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Mitnahme von Bargeld nach Serbien

Mitnahme von Bargeld nach Serbien

Wenn Sie Bargeld über die Grenze Serbiens mitnehmen, beachten Sie, dass für die Mitnahme von Bargeld nach Serbien bestimmte gesetzliche Einschränkungen und Voraussetzungen gelten.

Das Gesetz zur Verhinderung von Geldwäsche Serbiens schreibt nämlich den Höchstbetrag an Bargeld vor, der ohne vorherige Meldung über die Grenze Serbiens mitgenommen werden darf – maximal 10.000 Euro pro Person. Der angegebene Betrag stellt daher den Betrag dar, den jeder Reisende beim Grenzübertritt in Bar bei sich haben darf, d. h. die Mitnahme solcher Gelder über die serbische Grenze stellt keinen Zollverstoß dar. Wenn eine natürliche Personen Bargeld im Wert von mehr als 10.000 Euro bei sich hat, und dies nicht vorher dem Zoll meldet, besteht das Risiko, dass die Zollverwaltung gegen jeden solchen Passagier ein Ordnungswidrigkeitsverfahren einleitet und Gelder über 10.000 Euro einzieht.

Pflichten bei der Mitnahme von Bargeld nach Serbien

Wie wir bereits im Text ausgeführt haben, ist jeder Reisende, der mehr als 10.000 Euro in Bar mit sich führt, unabhängig von der Währung, verpflichtet, diesen Geldbetrag vor dem Überschreiten der Staatsgrenze Serbiens den Zollbehörden zu melden.

Eine solche Verpflichtung ist im Gesetz zur Verhinderung von Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung vorgeschrieben und gilt sowohl für Papiergeld als auch für Münzen. Dasselbe Gesetz sieht außerdem die Meldepflicht nicht nur für Bargeld, sondern auch für Inhaberpapiere wie Schecks, Wechsel, Zahlungsanweisungen und dergleichen vor, die den Wert von 10.000 Euro übersteigen.

Passagiere, die durch Serbien reisen – Transitpassagiere – überqueren die Staatsgrenze zweimal. Sowohl bei der Einreise als auch bei der Ausreise aus Serbien besteht für Reisende die Pflicht, Geldbeträge über 10.000 Euro beim Zoll zu deklarieren.

Das Formular zur Anmeldung von Geld und Zahlungsmitteln steht auf der Internetseite der Zollverwaltung zum Download bereit.

Mitnahme von Bargeld nach Serbien - Zollverstoß

Gemäß Artikel 120 des Gesetzes zur Verhinderung von Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung begeht jede Person eine Ordnungswidrigkeit, die Bargeld im Wert von mehr als 10.000 Euro über die Grenze Serbiens transferiert, ohne den Transfer dieses Geldes zuvor gemeldet zu haben. Bei Bargeldfunden erstellt der Zoll einen Bescheid und beschlagnahmt Bargeld ab einem Wert von 10.000 Euro vorläufig. Die Zollbehörde erstattet dann Anzeige gegen die konkrete natürliche Person wegen einer Ordnungswidrigkeit.

Die Geldstrafe für dieses Vergehen beträgt 50.000 bis 150.000 Dinar (400 bis 1.300 Euro).

Allerdings ist zu beachten, dass das Ordnungswidrigkeitenrecht die Möglichkeit einer höheren Geldstrafe, bis zum Fünffachen der genannten Werte, offen lässt.

Wir stehen Ihnen im Verfahren der Vertretung vor dem Ordnungswidrigkeitengericht sowie im Verfahren zur Herausgabe vorläufig beschlagnahmter Vermögenswerte zur Verfügung.

Mehrwertsteuer in Serbien

Mehrwertsteuer in Serbien im Allgemeinen

Die Mehrwertsteuer in Serbien ist eine Verbrauchssteuer, die in Serbien auf die Lieferung von Waren und die Erbringung von Dienstleistungen sowie auf den Import von Waren gezahlt wird. Der allgemeine Mehrwertsteuersatz beträgt 20 %, für bestimmte Umsätze mit Waren und Dienstleistungen wird jedoch ein besonderer Mehrwertsteuersatz von 10 % gezahlt. Außerdem ist darauf hinzuweisen, dass für bestimmte Importe, sowie den Verkauf von Waren und Dienstleistungen, keine Mehrwertsteuer gezahlt wird. Die genannten Ausnahmen sowie das Recht auf eine Mehrwertsteuerrückerstattung in Serbien werden ausführlich erläutert.

Die Einnahmen aus der Mehrwertsteuer in Serbien gehen in den Haushalt der Republik Serbien.

Wie bereits erwähnt, Gegenstand der Mehrwertsteuer ist:

  • Kauf und Verkauf von Waren
  • Erbringung von Dienstleistungen
  • Einfuhr von Waren nach Serbien.

Die Grundvoraussetzung, die erfüllt sein muss, damit die Transaktion als steuerpflichtig gilt, ist, dass der Steuerzahler in Serbien sie gegen Entgelt durchführt. Damit der Gesetzgeber jedoch Missbrauch verhindern kann, ist nicht nur der übliche Umsatz von Waren und Dienstleistungen steuerpflichtig, sondern auch der Austausch von Waren gegen andere Waren oder Dienstleistungen.

Kauf und Verkauf von Waren aus sicht der Mehrwertsteuer in Serbien

Kauf und Verkauf von Waren – physischen Dingen,  sowie deren Tausch gegen andere Waren oder Dienstleistungen stellt Gegenstand der Mehrwertsteuer in Serbien dar.

Unter Kauf und Verkauf von Waren ist auch Folgendes gemeint:

  • Wasser-, Strom- und Gasverkehr;
  • Lieferung von Waren auf Grundlage eines Kaufvertrags mit Zahlungsaufschub, in dem vereinbart wird, dass das Verfügungsrecht spätestens mit der Zahlung der letzten Rate übertragen wird;
  • Lieferung von Waren auf Grundlage eines Leasingvertrags, d. h. eines für einen bestimmten Zeitraum abgeschlossenen Leasingvertrags für bewegliche oder unbewegliche Sachen, wobei keine der Vertragsparteien den Vertrag kündigen kann, wenn die Parteien ihren vertraglichen Verpflichtungen nachkommen.
  • Lieferung von Waren im Rahmen eines Vertrags, auf dessen Grundlage beim Verkauf eine Provision gezahlt wird;
  • Übertragung des Verfügungsrechts über Bauobjekte, Gebäude oder Wohnungen;
  • Übertragung des Eigentums an Bauobjekten, Gebäuden oder Wohnungen.

Beschaffung und Erbringung von Dienstleistungen

Aus Sicht der Mehrwertsteuer in Serbien gelten als Beschaffung und Erbringung von Dienstleistungen alle Arbeiten und Handlungen im Rahmen von Tätigkeiten, die kein Kauf und Verkauf sind. Die Definition der Beschaffung und Erbringung von Dienstleistungen war dem Gesetzgeber nicht genug, daher definierte er zusätzlich die Beschaffung und Erbringung von Dienstleistungen sowie jegliche Unterlassung und Leiden, Übertragung, Abtretung und Überlassung zur Nutzung von Urheberrechten und verwandten Rechten, Patenten, Lizenzen, Marken sowie anderen Rechten des geistigen Eigentums; Lieferung von Waren, die im Auftrag des Kunden aus Materialien des Kunden hergestellt oder montiert wurden; Austausch von Dienstleistungen gegen Waren oder Dienstleistungen; Lieferung von Speisen und Getränken zum Verzehr vor Ort; Abtretung von Anteilen oder Rechten.

Steuerpflichtiger und Steuerzahler der Mehrwertsteuer in Serbien

Ein Steuerpflichtiger ist eine Person, einschließlich Person die keinen Sitz oder Wohnsitz in Serbien hat (im Folgenden: ausländische Person), die im Rahmen ihrer Ausübungstätigkeit selbständig Waren und Dienstleistungen verkauft.

Unter Tätigkeit versteht man jede dauerhafte Tätigkeit eines Produzenten, Händlers oder Dienstleisters mit dem Ziel, Einkommen zu erwirtschaften, einschließlich der Tätigkeiten der Ausbeutung natürlicher Ressourcen, der Land- und Forstwirtschaft sowie freier Berufe.

Steuerzahler hingegen ist jeder, der Steuerpflichtiger ist, es sei denn, das serbische Mehrwertsteuergesetz schreibt vor, dass eine andere Person Mehrwertsteuer in Serbien zahlen muss.

Dazu gehört auch der Empfänger von Waren und Dienstleistungen, wenn die ausländische Person kein Mehrwertsteuerzahler in Serbien ist, unabhängig davon, ob sie eine ständige Geschäftseinheit in der Serbien hat und ob diese ständige Geschäftseinheit ein Mehrwertsteuerzahler in Serbien ist, sowie eine Person, die in der Rechnung die Mehrwertsteuer in Serbien angibt, ohne dazu nach diesem Gesetz verpflichtet zu sein. Dazu gehört auch die Person, die eine Ware einführt.

Steuervertreter

Eine ausländische Person, die in Serbien Waren und Dienstleistungen verkauft, für die eine Verpflichtung zur Berechnung der Mehrwertsteuer in Serbien besteht, als auch wenn die Waren und Dienstleistungen verkauft werden, für die eine Steuerbefreiung vorgesehen ist, muss einen Steuervertreter benennen und sich für die Verpflichtung zur Zahlung der Mehrwertsteuer registrieren.

Eine ausländische Person, die in Serbien Waren und Dienstleistungen ausschließlich an Mehrwertsteuerzahler, den Staat Serbien und staatliche Behörden verkauft, die Waren verkauft, die sich im Zolllagerverfahren gemäß den Zollvorschriften befinden, sowie Buspassagierbeförderungsdienste anbietet, ist gemäß diesem Gesetz nicht verpflichtet, einen Steuervertreter zu benennen und sich für die Verpflichtung zur Zahlung der Mehrwertsteuer in Serbien zu registrieren.

Bitte beachten Sie, dass eine ausländische Person nur einen Steuervertreter ernennen kann.

Steuerbevollmächtigter eines Ausländers kann eine natürliche oder juristische Person mit Wohnsitz in Serbien sein, die mindestens 12 Monate vor Einreichung des Antrags auf Genehmigung durch die Steuerbehörde als Mehrwertsteuerzahler registriert war und die am Tag der Antragstellung keine fälligen und unbezahlten Verpflichtungen hat.

Mehr zur Mehrwertsteuerrückerstattung in Serbien finden Sie in unserem Text, in dem dieses Thema gesondert behandelt wurde.

Steuerbemessungsgrundlage und Steuersatz der Mehrwertsteuer in Serbien

Die Steuerbemessungsgrundlage für den Kauf von Waren und Dienstleistungen ist der Betrag der Vergütung (in Geld, Waren oder Dienstleistungen), die der Steuerpflichtige für gelieferte Waren oder Dienstleistungen vom Empfänger der Waren oder Dienstleistungen oder einem Dritten erhält oder erhalten sollte, einschließlich Subventionen und anderer Einkünfte, die keine Mehrwertsteuer in Serbien enthalten.

Die Bemessungsgrundlage für den Warenimport ist der nach den Zollvorschriften ermittelte Wert der importierten Waren.

Die Bemessungsgrundlage für den Warenimport umfasst außerdem:

  • Zölle und andere Einfuhrabgaben
  • alle Nebenkosten, die bis zum ersten Bestimmungsort in Serbien anfallen.

Der allgemeine Mehrwertsteuersatz beträgt in Serbien 20 %.

Der Kauf und Verkauf von Waren und Dienstleistungen oder die Einfuhr von Waren kann mit einem besonderen Mehrwertsteuersatz von 10 % besteuert, und zwar:

  • Brot und andere Backwaren, Milch und Milchprodukte, Mehl, Zucker, essbares Sonnenblumenöl, Mais, Rapsöl, Sojabohnen und Oliven, essbare Fette tierischen und pflanzlichen Ursprungs und Honig;
  • frisches, gekühltes und gefrorenes Obst, Gemüse, Fleisch, Fisch und Eier;
  • Getreide, Sonnenblumen, Sojabohnen, Zuckerrüben und Raps;
  • Arzneimittel, einschließlich Arzneimittel für die Veterinärmedizin;
  • orthopädische und prothetische Geräte sowie medizinische Geräte – Produkte, die chirurgisch in den Körper implantiert werden;
  • Dialysematerial;
  • Düngemittel, Pflanzenschutzmittel, Samen zur Fortpflanzung, Pflanzmaterial, Kompost mit Myzel, vollständige und ergänzende Mischungen zur Fütterung von Vieh und Vieh;
  • Lehrbücher und Lehrmittel;
  • Tageszeitungen;
  • monografische und fortlaufende Veröffentlichungen;
  • Brennholz, einschließlich Briketts, Pellets und andere ähnliche Waren aus Holzbiomasse;
  • Eintrittskarten für Kino- und Theateraufführungen, Messen, Zirkusse, Vergnügungsparks, Konzerte (Musikveranstaltungen), Ausstellungen, Sportveranstaltungen, Museen und Galerien, botanische Gärten und Zoos;
  • Erdgas;
  • thermische Energie für Heizzwecke;
  • Reinigung und Ableitung von atmosphärischem Wasser und Abwasser;
  • Kommunale Abfallwirtschaft;
  • Aufrechterhaltung der Sauberkeit auf öffentlich genutzten Flächen.

Diese Liste ist nicht vollständig, es gibt zahlreiche weitere gesetzliche Ausnahmen vom allgemeinen Satz der Mehrwertsteuer in Serbien.

Tresor

Steuern in Serbien

Steuern in Serbien - Steueransässigkeit in Serbien

Steuern in Serbien stellen Steuerabgaben für serbische Steueransässige dar – natürliche und juristische Personen. Steueransässigkeit ist eine steuerrechtliche Kategorie einer natürlichen Person, die in Serbien lebt und ihren Lebensmittelpunkt in Serbien hat. Der Lebensmittelpunkt wird von der Steuerverwaltung Serbiens in in jedem Einzelfall definiert. In den meisten Fällen wird davon ausgegangen, dass eine Person ihren Lebensmittelpunkt in Serbien hat, wenn sie in Serbien lebt und arbeitet, oder wenn sie eine Familie in Serbien hat und sich vorübergehend außerhalb Serbiens aufhält. Außerdem ist es wichtig, darauf hinzuweisen, dass die Republik Serbien zum Zwecke der Vermeidung der Doppelbesteuerung etwa 150 bilaterale Abkommen abgeschlossen hat, in denen die Aufenthaltsdauer in Serbien als eines der Kriterien für die Steueransässigkeit herangezogen wird. Wenn eine Person länger als 183 Tage im Jahr in Serbien lebt, ist diese Person in Serbien ansässig.

Anderseits ist die Steueransässigkeit einer juristischen Person viel einfacher zu bestimmen. Nach dem Niederlassungsprinzip gilt jede juristische Person oder Rechtspersönlichkeit, die in Serbien ansässig ist, als Steueransässige der Republik Serbien.

Steuern in Serbien natürlicher Personen

Die häufigsten Steuern in Serbien, die natürliche Personen in Serbien zahlen müssen, sind:

  • Schenkungssteuer
  • Erbschaftssteuer
  • Immobiliensteuer
  • Einkommensteuer
  • Steuer auf Glücksspielgewinne
  • Steuer auf Einkünfte aus selbstständiger Tätigkeit
  • Steuer auf Einkünfte aus Urheberrechten
  • Steuer auf Einkünfte aus Kapitalvermögen
  • Steuer auf Einkünfte aus Immobilien.

Erbschaftssteuer und Schenkungssteuer in Serbien werden von Schenkungsempfängern und Erben in Höhe von 1,5 % bzw. 2,5 % gezahlt. In bestimmten Situationen wird jedoch keine Erbschafts- und Schenkungssteuer gezahlt, es muss jedoch eine Steuererklärung eingereicht werden.

Immobiliensteuer sind die Steuern in Serbien, die von jedem Immobilieneigentümer vierteljährlich gezahlt werden. Ausnahmsweise wird die Steuer auf landwirtschaftliche Flächen mit einer Fläche von weniger als 10 Ar nicht gezahlt.

Die Einkommensteuer sind die Steuern in Serbien, die auf alle Arten von Einkünften gezahlt werden. Die Einkommensteuer beträgt je nach Art der Beschäftigung – 10 % oder 20 %. 

Die Einkommensteuer aus selbstständiger Tätigkeit ist eine Steuer, die von registrierten Unternehmern gezahlt wird. Der Steuersatz beträgt 10-20% des erzielten Einkommens, mit dem Hinweis, dass Personen, die registrierte Tätigkeiten ausüben, eine Pauschalsteuer zahlen können. Die einzigen Tätigkeiten, die von der Möglichkeit einer Pauschalbesteuerung ausgenommen sind:

  • Tätigkeit im Bereich Werbung und Marktforschung
  • Groß- und Einzelhandel, Hotels und Restaurants, Finanzvermittlung und Tätigkeiten im Zusammenhang mit Immobilien
  • Tätigkeit, in die auch andere Personen investieren
  • eine Tätigkeit, deren Gesamtumsatz im Jahr vor dem Jahr, für das die Steuer festgesetzt wird, d. h. deren geplanter Umsatz bei Beginn der Tätigkeit 6.000.000 Dinar übersteigt
  • ein Steuerzahler, der als Mehrwertsteuerzahler registriert ist.

Der Steuersatz für Kapitalvermögen beträgt 15 % und ist zu entrichten:

  • auf Zinsen auf der Grundlage von Krediten, Spareinlagen und anderen Einlagen, sowie auf der Grundlage von Schuldverschreibungen und ähnlichen Wertpapieren;
  • auf Dividenden und Gewinnbeteiligungen;
  • auf Einkünfte aus der Anlageeinheit des offenen Investmentfonds;
  • auf Entnahme von Mitteln aus dem Vermögen des Unternehmens für private Bedürfnisse und den persönlichen Verbrauch.

Kapitalertragsteuer in Serbien

Die Kapitalertragsteuer sind die Steuer in Serbien, die mit einem Satz von 15 % auf die Differenz zwischen dem Verkaufspreis von Rechten, Aktien und Wertpapieren und ihrem Kaufpreis gezahlt werden, und zwar durch die Übertragung von:

  • Rechten an Immobilien
  • Urheberrechten und verwandten Rechten sowie gewerblichen Eigentumsrechten
  • Anteilen am Kapital von juristischen Personen, Aktien und anderen Wertpapieren
  • Anlageeinheiten, mit Ausnahme von Anlageeinheiten freiwilliger Pensionsfonds
  • Investmentanteile eines alternativen Investmentfonds
  • digitale Vermögenswerte.

Steuern in Serbien juristischer Personen

Die Körperschaftsteuer wird von einer juristischen Person gezahlt, die zum Zwecke der Gewinnerzielung gegründet wurde. Auch eine Genossenschaft, die Einkünfte durch den Verkauf von Produkten auf dem Markt oder die Erbringung von Dienstleistungen gegen Entgelt erzielt, unabhängig davon, warum es gegründet wurde (mit Ausnahme von beispielsweise Stiftungen), ist ein Steuerzahler.

Der Körperschaftsteuersatz beträgt 15 % des erzielten Gewinns.

Mehrwertsteuer in Serbien

Die Mehrwertsteuer (MwSt.) ist eine allgemeine Verbrauchssteuer, die bei der Lieferung von Waren und der Erbringung von Dienstleistungen in allen Phasen der Produktion und des Umlaufs von Waren und Dienstleistungen sowie bei der Einfuhr von Waren berechnet und gezahlt wird. Die Mehrwertsteuer wird in jeder Phase der Produktion und des Umlaufs von Waren und Dienstleistungen bis zum endgültigen Verbrauch berechnet und gezahlt, wobei in jeder Phase nur der in dieser Phase geschaffene Mehrwert besteuert wird.

Der Mehrwertsteuersatz in Serbien beträgt 20 %.

Verrechnungspreise in Serbien

Verrechnungspreise stellen Preise dar, die zwischen verbundenen Parteien gebildet werden, die sich gegenseitig Waren verkaufen oder Dienstleistungen erbringen. Solche Preise müssen den Marktpreisen passen, die im Geschäft zwischen unabhängigen Unternehmen auf dem Markt auftreten.

Auf globaler Ebene werden die Verrechnungspreisregeln von der OECD (Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung) vorgeschrieben, während sie in Serbien durch das Körperschaftssteuergesetz sowie durch die Verrechnungspreisvorschriften vorgeschrieben sind. Außerdem ist es wichtig zu beachten, dass die OECD die BEPS-Regeln (Base Erosion and Profit Shifting) übernommen hat. Die genannten Regeln sollen verhindern, dass Gewinneinbußen zur Steuerhinterziehung vorgenommen werden.

In diesem Zusammenhang ist es wichtig zu beachten, dass verbundene Parteien, wenn sie Geldtransaktionen durchführen, die Dokumentation über die Verrechnungspreise erstellen und diese der Steuerverwaltung Serbiens vorlegen müssen. Hier möchten wir insbesondere darauf hinweisen, dass die Republik Serbien nicht zu den 104 Ländern gehört, die das AEOI-Übereinkommen unterzeichnet haben. Das Portal zum automatischen Informationsaustausch (AEOI) bietet einen umfassenden Überblick über die Arbeit der OECD und des Globalen Forums für Transparenz und Informationsaustausch für Steuerzwecke im Bereich des automatischen Informationsaustauschs, insbesondere im Hinblick auf den gemeinsamen Meldestandard. Oder mit anderen Worten: Die Steuerbehörden in Serbien übermitteln die Steuerdaten automatisch an die Steuerbehörden anderer Länder nicht.

Weitere Informationen zu Verrechnungspreisen sind hier zu finden.

Registrierter Unternehmer in Serbien

Registrierter Unternehmer in Serbien

Registrierter Unternehmer in Serbien

Ein registrierter Unternehmer in Serbien ist eine natürliche Person, die im Handelsregister als Hersteller von Waren oder als Dienstleister eingetragen ist und die Möglichkeit hat, monatlich pauschal besteuert zu werden.

Serbien ist eines der wenigen Länder, dessen Gesetzgebung Kleinunternehmern, also natürlichen Personen, die Möglichkeit bietet, die Ausübung von Tätigkeiten in dieser Rechtsform zu registrieren. Die Unternehmerform ist in dem Sinne spezifisch, dass als Unternehmer eine natürliche Person gilt, die mit ihrem gesamten Vermögen für geschäftliche Verpflichtungen einsteht, über eine Steuer- und Identitätsnummer verfügt und eine entsprechende wirtschaftliche Tätigkeit ausüben kann. Das Gesetz über Handelsgesellschaften ermöglicht es einem Unternehmer, im Laufe des Monates frei über seine Mittel zu verfügen und ist nicht verpflichtet, Finanzberichte vorzulegen. Zwar zumindest nicht bis zu einem bestimmten Geldbetrag des Jahreseinkommens – etwa 50.000 eur.

Es gibt zwei Formen der registrierten Unternehmer in Serbien:

  • Unternehmer der pauschal bersteuert wird
  • Unternehmer, der Geschäftsbücher führt.

Der eingetragene Name des Unternehmers enthält neben Firmenname auch den Vor- und Nachnamen des gesetzlichen Vertreters und den Namen des Ortes, an dem der Unternehmer eingetragen ist.

Unternehmer in Serbien, der pauschal bersteuert wird

Bei dieser Unternehmerform ist die Übermittlung regelmäßiger Jahresfinanzberichte an das zuständige Register nicht erforderlich, es gibt jedoch eine jährliche Obergrenze für die erzielten Einkünfte. Diese Grenze liegt bei 6.000.000 Dinar oder etwa 50.000 Euro. Erzielt das Unternehmen einen darüber liegenden Jahresumsatz, wechselt es automatisch in eine andere Unternehmerform, d. h. es erwirbt die Gewinnsteuerpflicht wie jede andere Gesellschaft mit beschränkter Haftung (GmbH, serbisch DOO). Der Unternehmer ist selbstverständlich zur Zahlung von drei Arten von Beiträgen sowie der Einkommensteuer verpflichtet. Die drei Arten von Beiträgen umfassen:

  • Beitrag zur Rentenversicherung
  • Beitrag zur Krankenversicherung
  • Beitrag zur Arbeitslosenversicherung.

Mit dieser Rechtsform versuchte der Gesetzgeber, die Entwicklung von Kleinstunternehmen zu unterstützen und die Selbständigkeit zu fördern. Die Höhe der genannten monatlichen Beiträge variiert je nach Meldeort des Unternehmers und der überwiegenden Tätigkeit des Unternehmers. Beiträge und Einkommensteuer müssen bis zum 15. des Monats für den Vormonat entrichtet werden. Diese Art von Unternehmer ist nicht verpflichtet, eine Bilanz und eine Gewinn- und Verlustrechnung vorzulegen, es ist jedoch erforderlich, Unternehmensbücher sowie Aufzeichnungen über die monatlichen Einnahmen zu führen. Der Kapitalunternehmer haftet mit seinem gesamten Vermögen für die Verpflichtungen aus der Geschäftstätigkeit und ist nicht in das Umsatzsteuersystem einbezogen. Einige Tätigkeiten können von einem diesem Unternehmer nicht ausgeführt werden.

Unternehmer in Serbien, der Geschäftsbücher führt

Diese Art von registriertem Unternehmer ist verpflichtet, die Gewinnsteuer in mehreren Raten im Laufe des Jahres (Vorauszahlung) oder einmal am Jahresende zu zahlen. Im Falle einer Vorauszahlung wird am Ende des Geschäftsjahres und nach Vorlage der Schlussabrechnung die Höhe der im Laufe des Jahres gezahlten Gewinnsteuer mit der Höhe des tatsächlichen Gewinns verglichen.

Diese Rechtsform ermöglicht dem Unternehmern, andere natürliche Personen zu beschäftigen.

Registrierung eines Unternehmers in Serbien

Die Registrierung ist für beide Unternehmertypen identisch und erfolgt über das Ausfüllen von Formularen. Vor Beginn der Registrierung sollte der Unternehmer eine qualifizierte elektronische Signatur einholen. Die Zeit für die Erstellung des Zertifikats beträgt 3 bis 5 Werktage. Die qualifizierte elektronische Signatur wird für die Vorlage der Endabrechnung und für die Kommunikation mit der Steuerverwaltung benützt. Die Steuerverwaltung ist verpflichtet, ihre Entscheidung über den monatlichen Pauschalbetrag der Unternehmersteuer online auf einem speziellen Portal der Steuerverwaltung einzureichen.

Es ist wichtig zu beachten, dass jeder Unternehmer, der ausländischer Staatsbürger ist, eine Arbeitserlaubnis in Serbien einholen muss. Auch eine Person, die aufgrund eines Arbeitsvertrages beschäftigt ist und in einem Arbeitsverhältnis steht, kann sich als Unternehmer registrieren lassen und somit eine andere Nebentätigkeit ausüben.

Verrechnungspreise in Serbien

Verrechnungspreise in Serbien

Verrechnungspreise in Serbien

Verrechnungspreise in Serbien wurden erstmals im Jahr 2012 durch das Gesetz über die Körperschaftssteuer vorgeschrieben. Zuvor kannte die Republik Serbien die Regeln für Transaktionen zwischen verbundenen Parteien nicht. Durch die Integration in die OECD (Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung) verpflichtete sich Serbien jedoch zur Anwendung der Regeln der internationalen Besteuerung. Die oben genannten Regelungen beziehen sich auch auf die Preisbildung für den Kauf und Verkauf von Waren und/oder Dienstleistungen zwischen verbundenen Parteien.

Nach der Verabschiedung des Gesetzes zur Einführung der Verrechnungspreisregeln wurde 2013 die Verordnung über Verrechnungspreise verabschiedet. Das oben genannte Regelwerk fügte konkrete Verpflichtungen für MNUs (multinationale Unternehmen) hinzu.

Verbundene Personen

Gemäß dem Gesetz über die Körperschaftssteuer sind verbundene Parteien in Serbien:

  • Juristische Personen, die mindestens 25 % oder mehr am Kapital anderer juristischer Personen beteiligt sind,
  • Juristische Personen, wenn einer von ihnen direkt oder indirekt mindestens 25 % oder mehr der Stimmen (Stimmrechte) in den Leitungsorganen einer anderen juristischen Person besitzt
  • jene juristischen Personen, bei denen dieselben Personen mit mindestens 25 % oder mehr an der Geschäftsführung, Kontrolle oder am Kapital beteiligt sind, sowie mit kritischen 25 % der Stimmrechte in ihren Leitungsorganen,
  • Jene juristischen Personen, unter denen es Personen gibt, die in einer familiären, ehelichen oder außerehelichen Beziehung mit einer Person stehen, die mindestens 25 % des Kapitalanteils besitzt, d. h. kritische 25 % oder mehr der Stimmrechte in Leitungsorganen.

Allerdings ist es in der Praxis nicht einfach, die Verbindung zwischen juristischen Personen nachzuweisen, an denen keine Eigentumsbeteiligung besteht. In diesem Zusammenhang ist zu beachten, dass bei der Änderung von Anteilen an einer juristischen Person darauf geachtet werden muss, dass eine Änderung im Register der Immobilieneigentümer bei der Agentur für Wirtschaftsregister vorgenommen wird. Andernfalls könnten die nicht aktualisierten Eigentumsverhältnisse im Register der wirtschaftlichen Eigentümer und die eingetragenen Eigentumsverhältnisse bei den Steuerbehörden den Verdacht erwecken, dass die juristischen Personen miteinander verbunden sind.

Fristen für die Einreichung von Berichten

Gemäß Artikel 60 des Gesetzes über die Körperschaftssteuer ist die Frist für die Einreichung des Verrechnungspreisberichts in Serbien die Frist für die Einreichung der Steuerbilanz, d. h. 90 Tage ab Ende des Geschäftsjahres. Bitte beachten Sie, dass das Geschäftsjahr in Serbien dem Kalenderjahr folgt, es ist jedoch durchaus möglich, einen Antrag auf Änderung des Geschäftsjahres zu stellen.

Aus dem oben Gesagten lässt sich schließen, dass die Frist für die Einreichung des Verrechnungspreisberichts für ein Unternehmen, dessen Geschäftsjahr ein Kalenderjahr ist, der letzte Tag im März des folgenden Jahres ist.

OECD-Regeln in Serbien

Die OECD-Richtlinien umfassen die Übertragung von Gewinnen und Gewinnen durch BEPS (Base Erosion and Profit Shifting).

Sie werden Ihren BEPS-Aktionsplan nutzen.

  • Bewältigung der steuerlichen Herausforderungen der digitalen Wirtschaft
  • Neutralisierung der Effekte von Hybrid-Mismatch-Vereinbarungen
  • Stärkung der FCKW-Regeln
  • Begrenzen Sie die Erosion der Bemessungsgrundlage durch Zinsabzüge und andere Zahlungen anderer inanziers
  • Wirksamere Bekämpfung schädlicher Steuerpraktiken unter Beschrijving von Transparenz und Substanz
  • Verhindern Sie Vertragsmissbrauch
  • Verhindern Sie die künstliche Umgehung des Status einer Betriebsstätte (Permanent Establishment, PE).
  • Orientierung der Verrechnungspreisergebnisse an der Wertschöpfung: immaterielle Werte
  • Orientierung der Verrechnungspreisergebnisse an der Wertschöpfung: Risiken und Kapital
  • Orientierung der Verrechnungspreisergebnisse an der Wertschöpfung: andere risikoreiche Transaktionen
  • Messung und Überwachung von BEPS
  • Von den Steuerzahlern verlangen, dass sie ihre aggressiven Steuerplanungsvereinbarungen offenlegen
  • Überprüfen Sie die Verrechnungspreisdokumentation neu
  • Streitbeilegungsmechanismen verschierer gestalten
  • Entwicklung eines multilateralen Instruments.

Der Hauptzweck dieser Regeln und damit der Verrechnungspreisregeln besteht darin, eine gerechtere Besteuerung multinationaler Unternehmen zu ermöglichen. Auf diese Weise würden multinationale Unternehmen unabhängig vom Land, in dem sie tätig sind, gleich oder gleich und auf faire Weise besteuert. Dies würde den Missbrauch von Geschäften durch verbundene Parteien in verschiedenen internationalen Steuersystemen einschränken.

Es gibt verschiedene Methoden zur Berechnung des Preises zu marktüblichen Konditionen, d. Nachweis, dass die Preise bei Geschäften mit verbundenen Parteien nicht von den Preisen abweichen, die zwischen nicht verbundenen juristischen Personen gebildet werden.

Methoden zur Preisberechnung

Methoden zur Preisberechnung der Verrechnungspreise sind:

  • Markt vergleichbare Preismethode,
  • Methode des Selbstkostenpreises zuzüglich normaler Erträge (Kosten-zu-Bruttomargen-Methode),
  • Wiederverkaufspreismethode,
  • transaktionale Nettomargenmethode,
  • Gewinnbeteiligungsmethode,
  • jede andere Methode zur Ermittlung von Verrechnungspreisen auf der Grundlage des „Arm’s-Length“-Prinzips.

Benchmark-Analyse

Bei der Benchmark-Analyse handelt es sich um eine marktübliche Preisanalyse der konkret untersuchten Transaktion. Bei der Benchmark-Analyse werden gleiche oder ähnliche Transaktionen zwischen unabhängigen Parteien verglichen. Auf diese Weise kommt es zu einer annähernd vergleichbaren Transaktion, d. h. der Preis ist in greifbarer Nähe. Weicht der so erzielte Preis nicht vom geprüften Preis ab, hat die Steuerverwaltung keinen Grund, einen solchen Vorgang anzufechten. Bei der Erstellung der Benchmark-Analyse werden die kostenpflichtigen Datenbanken genutzt, aus denen die vergleichbare Unternehmen ermitteln können.

Verrechnungspreise in Serbien - Praxis

Die Verrechnungspreise in Serbien werden durch den vorgelegten Bericht über Verrechnungspreise kontrolliert. Allerdings ist die Praxis der Kontrolle nicht weit verbreitet. Daher sind Unternehmen bestrebt, die erforderlichen Meldungen zu erstatten und so einer möglichen Kontrolle durch die Steuerverwaltung vorzubeugen.

Buchhaltung in Serbien

Buchhaltung in Serbien

Buchhaltung in Serbien

In der dynamischen serbischen Geschäftslandschaft ist die Aufrechterhaltung einer genauen und transparenten Buchhaltung in Serbien ein Grundstein für den Erfolg. Eine effiziente Buchhaltung stellt nicht nur die Einhaltung regulatorischer Anforderungen sicher, sondern liefert Unternehmen auch wertvolle Erkenntnisse für die strategische Entscheidungsfindung. Die Buchhaltung kann intern oder extern organisiert werden, durch entsprechende Dienstleistungen von externen Buchhaltungsagenturen. Die Führung von Geschäftsbüchern ist für jedes Unternehmen in Serbien obligatorisch, insbesondere unter Berücksichtigung der Tatsache, dass die Buchhaltung vom Zeitpunkt der Unternehmensgründung bis zur Löschung des Unternehmens aus dem Handelsregister verpflichtet ist, Steuererklärungen abzugeben.

Rechtliche Rahmenbedingungen für die Buchhaltung in Serbien

Serbien hat einen robusten rechtlichen Rahmen für die Buchhaltung und Rechnungslegungspraktiken geschaffen. Das an internationale Rechnungslegungsstandards angepasste Rechnungslegungsgesetz legt die Pflichten und Standards fest, die Unternehmen einhalten müssen. Die Einhaltung dieser Vorschriften ist unerlässlich, um Strafen und rechtliche Komplikationen zu vermeiden. Das Hauptgesetz, das die Regelungen für die Buchhaltung vorschreibt, ist Gesetz über die Buchhaltung.

Kontenplan in Serbien

Ein grundlegender Aspekt der Buchhaltung in Serbien ist die Erstellung und Pflege eines Kontenplans. Diese umfassende Liste kategorisiert Finanztransaktionen und bietet einen strukturierten Rahmen für die Aufzeichnung und Organisation von Finanzdaten. Die ordnungsgemäße Einrichtung des Kontenplans ist für eine genaue Finanzberichterstattung und -analyse von entscheidender Bedeutung.

Doppelte Buchführung

Serbische Unternehmen verwenden üblicherweise die doppelte Buchführung, ein System, das jede Finanztransaktion mit gleichen und gegensätzlichen Einträgen aufzeichnet, um die Buchhaltungsgleichung aufrechtzuerhalten. Diese Methode erhöht die Genauigkeit und bietet einen systematischen Ansatz zur Verfolgung finanzieller Aktivitäten. Unternehmen, die eine doppelte Buchführung anwenden, können ihre Finanzlage und Leistung besser analysieren.

Mehrwertsteuer in der Buchhaltung

Da Serbien über ein Mehrwertsteuersystem verfügt, müssen Unternehmen die Mehrwertsteuer in ihre Buchhaltungsprozesse eintragen. Dazu gehört die genaue Erfassung von Verkäufen und Käufen, die Berechnung der Mehrwertsteuerschulden und die rechtzeitige Abgabe der Mehrwertsteuererklärungen. Die Einhaltung der Mehrwertsteuervorschriften ist von entscheidender Bedeutung, da eine Nichteinhaltung Strafen und rechtliche Konsequenzen nach sich ziehen kann. Die allgemeine MwSt. beträgt 20%, jedoch gibt es viele Ausnahmen. Mehrere Informationen zur Mehrwertsteuerrückerstattung können Sie hier finden.

Elektronische Rechnungsstellung

Serbien hat die elektronische Rechnungsstellung als Mittel zur Rationalisierung von Geschäftsprozessen und zur Reduzierung des Papierkrams eingeführt. Unternehmen müssen elektronische Rechnungssysteme einführen, die den serbischen Vorschriften entsprechen und die Authentizität und Integrität elektronischer Rechnungen gewährleisten. Dies steigert nicht nur die Effizienz, sondern entspricht auch den globalen Trends im digitalen Geschäftsbetrieb. Die elektronische Rechnungsstellung übernimmt in der Regel eine Buchhaltungsagentur, wenn die Buchhaltung extern ist.

Neben der Standard-Buchhaltungsdienstleistung erbringen Buchhaltungsagenturen auch sekundäre Dienstleistungen wie die Anmietung einer Adresse für den Firmensitz, bis das Unternehmen einen geeigneten Büroraum findet (virtuelles Büro), sowie den Empfang und Versand von Post.

Buchhaltung in Serbia

Outsourcing in Serbien

Outsourcing in Serbien

Outsourcing in Serbien kann ein strategischer Schritt zur Effizienzsteigerung und Kostensenkung sein. Unter den aufstrebenden Outsourcing-Orte zeigt sich Serbien als eine mögliche Wahl für Unternehmen, die eine Kombination aus hochwertigen Dienstleistungen, qualifizierten Talenten und einem günstigen Geschäftsumfeld suchen. Aus diesen Gründen ist Serbien eines der besten europäischen Länder für Nearshoring. Im Gegensatz zum traditionellen Outsourcing, das möglicherweise ein Offshoring an weiter entfernte Standorte beinhaltet, bietet Outsourcing in Serbien viele Vorteile für manche Europäischen Unternehmen.

Fachkräfte in Serbien

Serbien verfügt über gut ausgebildete und qualifizierte Arbeitskräfte, was es zu einem attraktiven Outsourcing-Ziel macht. Das Land legt großen Wert auf Bildung, insbesondere in den Bereichen Naturwissenschaften, Technik, Ingenieurwesen und Mathematik. Egal ob es sich um IT, Softwareentwicklung, Finanzen oder Kundensupport handelt, können Unternehmen auf einen qualifizierten Arbeitsmarkt zurückgreifen, der in der Lage ist, qualitativ hochwertige Dienstleistungen zu erbringen.

Kostengünstige Lösung

Einer der Hauptgründe, warum Europäischen Unternehmen in Serbien tätig sind, ist die Senkung der Betriebskosten. Serbien bietet eine kostengünstige Alternative für das Business. Die relativ niedrigeren Lebenshaltungskosten und wettbewerbsfähigen Arbeitslöhne ermöglichen es Unternehmen, im Vergleich zu Eigenbetrieben oder der Auslagerung an teurere Standorte erhebliche Kosteneinsparungen zu erzielen.

Staatliche Unterstützung und Förderung

Die serbische Regierung hat erhebliche Investitionen in die Entwicklung einer Informationstechnologie-Infrastruktur getätigt. Dieses Engagement für den technologischen Fortschritt stellt sicher, dass Unternehmen, die nach Serbien auslagern, hochmoderne Einrichtungen, Hochgeschwindigkeitsinternet und fortschrittliche Kommunikationstools nutzen können, um ihre Abläufe zu unterstützen.

Die serbische Regierung unterstützt aktiv ausländische Investitions- und Outsourcing-Initiativen. Verschiedene Förderprogramme, darunter Steuererleichterungen und Subventionen, stehen zur Verfügung.

Sprachkompetenzen in Serbien

Englisch- und Deutschkenntnisse sind in der serbischen Belegschaft weit verbreitet und ermöglichen eine reibungslose Kommunikation für internationale Kunden. Viele Fachkräfte sind sogar mehrsprachig und beherrschen Sprachen wie Deutsch, Französisch und Spanisch. Diese sprachliche Vielfalt ist für Unternehmen von Vorteil, die ihre globale Reichweite erweitern und Kunden in verschiedenen Regionen bedienen möchten.

Serbien ist ein strategischer Ort

Die strategische Lage Serbiens in Europa bietet logistische Vorteile für Unternehmen, die Outsourcing betreiben. Die Nähe zu den wichtigsten europäischen Märkten verkürzt die Lieferzeiten und fördert ein effizientes Supply Chain Management. Dieser geografische Vorteil macht Serbien zu einem wichtigen Hub für Unternehmen, die ihre globalen Aktivitäten optimieren möchten.

Immobilienkauf in Serbien

Immobilienkauf in Serbien

Immobilienkauf in Serbien

Der Kauf einer Immobilie in Serbien ist ein formelles und komplexes Verfahren, das aus Beglaubigung des Kaufvertrags bei einem Notar in Serbien und der Eintragung der Eigentumsrechte im Immobilienkataster besteht. Der Kauf einer Immobilie ist eine große Investition. In Anbetracht der Art der Immobilie ist es notwendig, die entsprechenden Bedingungen zu erfüllen und die erforderlichen Unterlagen vorzubereiten, um beim Kauf kein Risiko einzugehen.

Die Beglaubigung des Kaufvertrages durch einen Notar besteht aus folgenden Schritten:

  • Vertragsvorbereitung
  • Sammlung der notwendigen Dokumentation
  • Terminvereinbarung für die Beglaubigung
  • Terminvereinbarung für die Anwesenheit eines autorisierten Übersetzers.

Nach der Beglaubigung des Kaufvertrages, sollte der neue Eigentümer in der öffentlichen Immobiliendatenbank registriert werden. Der Zeitpunkt der Eintragung der Eigentumsrechte in das Kataster stellt den Moment dar, wann der Käufer zum neuen Immobilieneigentümer wird. Nur ein Notar, ein geodätisches Amt oder ein Rechtsanwalt können das Verfahren vor dem zuständigen Katasteramt einleiten. Das Verfahren zur Registrierung von Eigentumsrechten Monate dauert Monaten. Deshalb is wichtig, dass der Eigentümer den Status des Objekts persönlich oder durch einen Anwalt ständig prüft.

Der Vertrag über den Kauf einer Immobilie in Serbien stellt nur die Grundlage vor, dass der Käufer die Eigentumsrechte bekommen kann. Der Zeitpunkt des Eigentumserwerbs stellt den Zeitpunkt der Eintragung des neuen Eigentümers in das Liegenschaftskataster dar.

Notwendige Unterlagen für den Immobilienkauf in Serbien

Angesichts des Wertes einer Immobilie, sowie der Bedeutung, die sie für die Eigentümer hat, muss der Kaufvertrag sorgfältig geprüft werden. Zunächst ist zu prüfen, ob der Vertrag alle notwendigen Angaben sowohl zum bisherigen als auch zum neuen Eigentümer sowie zum Verkaufsgegenstand enthält. In diesem Zusammenhang ist auch die Erstellung von Unterlagen erforderlich, wie zum Beispiel:

  • Dokument über die Daten eines Elternteils
  • Bescheinigung über den Familienstand
  • Hypothekenlöschungsbescheinigungen
  • Beschlüsse der Gesellschafterversammlung über den Verkauf von Immobilien
  • Staatsangehörigkeitsbescheinigung.

Dies sind nur einige Beispiele für erforderliche Dokumentationen, die im Einzelfall abweichen können.

Kauf einer Wohnung oder eines Hauses in Serbien

Ausländer in Serbien können Wohnungen frei kaufen. Eine Wohnung ist eine separate Gehäuseeinheit innerhalb eines Gebäudes oder Hauses. Angesichts des Werts der Wohnung ist es jedoch notwendig, zunächst zu prüfen, ob rechtliche Probleme im Zusammenhang mit der Wohnung oder mit dem Haus bestehen. Dies stellt vor allem für ausländische Staatsbürger ein Problem dar, weil sie die örtliche Vorschriften nicht kennen. Die sind die, für den Kauf, relevante Gesetze:

  • Gesetz über Planung und Bau
  • Gesetz über das Verfahren zur Eintragung in das Immobilien- und Versorgungskataster
  • Gesetz über Obligationsverhältnisse.

Ausländische natürliche Personen können Grundstücke erwerben, allerdings ist das Recht zum Erwerb von Grundstücken im Gegensatz zum Kauf einer Wohnung oder eines Hauses begrenzt.

Ausländische Staatsbürger können kein Agrarland kaufen, es sei denn, die folgenden Bedingungen sind erfüllt:

  • Seit mindestens 10 Jahren haben die ausländische Staatsbürger einen registrierten landwirtschaftlichen Betrieb in Serbien
  • Landwirtschaftliche Flächen werden mindestens drei Jahre lang bewirtschaftet
  • Sie verfügen über eigene landwirtschaftliche Maschinen.
  • Die Grundstücksfläche beträgt bis zu 2 Hektar.

Ausländische Staatsbürger können Baugrundstücke erwerben, wenn eine der folgenden Bedingungen erfüllt ist:

  • Baugrundstück ist ihnen zur Ausübung von Tätigkeiten nöig
  • Sie sind Eigentümer einer Gehäuseeinheit, die auf der Baugrundstücke legal aufgebaut wurde.

Es ist zu beachten, dass der Erwerb des Agrarlandes durch ein gegründetes Unternehmen, möglich ist. Der Gründer so eines Unternehmens kann eine nichtansässige natürliche oder juristische Person sein.

Erwerb von Todes wegen

Wenn die ausländische Staatsbürger eine Immobilie in Serbien erben, gelten für sie keine zusätzlichen Bedingungen. Ausländische Staatsbürger können als inländische Staatsbürger erben. Das Verfahren zum Immobilienerwerb durch Erbschaft findet vor folgenden Behörden statt:

  • Gericht
  • Notar
  • Liegenschaftskataster.

Steuerliche Aspekte beim Immobilienkauf in Serbien

Das Gesetz über Steuerverfahren und Steuerverwaltung sieht vor, dass ausländische Staatsbürger beim Kauf einer Immobilien in Serbien eine Steuersnummer erhalten und einen Steuervertreter benennen müssen. Der Grund hierfür liegt in den steuerlichen Pflichten, die ausländischen Staatsbürger beim Immobilienerwerb haben. Die häufigsten Steuern, die ausländischen Staatsbürger zahlen müssen, sind:

  • Erwerbsteuer
  • Immobiliensteur
  • Mietsteuer, wenn die Immobilie vermietet ist
  • Jahressteuer, wenn die Immobilie vermietet ist und die Voraussetzungen für die Zahlung der Jahressteuer erfüllt sind.

Obwohl der Verkäufer der Steuerzahler ist, sieht der Vertrag in der Regel vor, dass Käufer die Erwerbsteuer zahlen. Die Frist für die Steuerzahlung beträgt 30 Tage ab dem Datum der Beurkundung des Kaufvertrags. Damit ein ausländischer Staatsbürger eine Steuererklärung abgeben kann, muss zunächst von der Steuerverwaltung eine Steueridentifikationsnummer eingeholt und einen Steuervertreter benannt werde.

Die Immobiliensteuer ist eine Steuer, die von der Gemeindeverwaltung festgelegt wird, und die auf Jahresbasis bezahlt wird.

Die Mietsteuer ist eine Steuer, die der Vermieter auf den erhaltenen Mietbetrag zahlt. Je nachdem, an wen die Immobilie vermietet wird, unterscheidet sich die Person, die für die Abgabe der Steuererklärung verantwortlich ist. Ist der Mieter eine juristische Person, ist die juristische Person verpflichtet, bei der Zahlung der Miete die Mietsteuer zu berechnen und im Namen des Vermieters zu zahlen. Ist der Mieter eine natürliche Person, ist der Vermieter zur Zahlung der Mietsteuer verpflichtet.

Eröffnung eines Kontos in Serbien

Eröffnung eines Bankkontos in Serbien

Eröffnung eines Bankkontos in Serbien

Unter Eröffnung eines Bankkontos in Serbien ist Registrierung eines Kontos bei einer der Banken in Serbien gemeint. In Serbien kann ein Bankkonto bei einer der Geschäftsbanken eröffnet werden. Das Verfahren für Eröffnung eines Bankkontos in Serbien hängt von der Art des Bankkontos ab.

Ein Bankkonto kann für eine natürliche oder juristische Person, ansässig oder nichtansässig, eröffnet werden. In Serbien sind insgesamt 18 Geschäftsbanken tätig, deren Arbeit von der Serbischen Nationalbank kontrolliert wird.

Grundlage für die Eröffnung eines Bankkontos

Um ein Konto in Serbien zu eröffnen, müssen einige Eröffnungsgrundlagen vorliegen. Daher wird davon ausgegangen, dass die Durchführung von Zahlungstransaktionen die Grundlage für die Eröffnung eines Kontos für in Serbien ansässige sowohl natürliche als auch juristische Personen ist.

Auch Nichtansässige können mit einem gewissen Unterschied ein Bankkonto in Serbien eröffnen. Wenn kein Wohnsitz gemeldet ist oder der Aufenthaltstitel seit weniger als einem Jahr ausgestellt wurde, können Nichtansässige nur ein nichtansässiges Bankkonto eröffnen. Nach Verlängerung des vorübergehenden Aufenthaltstitel können auch Nichtansässige ein für Ansässige reguläres Bankkontos in Serbien eröffnen.

Bei Eröffnung eines Bankkontos in Serbien für Nichtansässige – juristische Personen, benötigen Banken eine Entscheidung der Steuerverwaltung über die Zuteilung einer Steueridentifikationsnummer (auf Serbisch PIB). Daher muss die Steuerverwaltung vor der Kontoeröffnung zunächst nichtansässige juristischen Personen eine Steueridentifikationsnummer zuweisen, damit diese Nichtansässige in Serbien ein Bankkonto eröffnen können. Steuerverwaltung prüft den Grund der Kontoeröffnung (z. B. Antrag auf Mwst-Rückerstattung, Unternehmensgründung) und erst danach eröffnet die Bank das Konto für eine nichtansässige juristische Person.

Dokumentation zur Eröffnung eines Bankkontos in Serbien

Die Dokumentation zur Kontoeröffnung in Serbien variiert je nach Antragsteller.

Handelt es sich bei dem Antragsteller um eine natürliche Person, sind zur Kontoeröffnung die physische Anwesenheit des Kontoeröffners und ein Personalausweis, bei Nichtansässigen ein Reisepass, erforderlich. Die Standarddokumentation, die die Bank dabei ausfüllt, besteht aus dem OP-Formular, dem Karton mit den hinterlegten Unterschriften, dem Vertrag und der Anfrage zum Online-Banking.

Wenn das Konto für eine juristische Person eröffnet wird, werden die erforderlichen Unterlagen vom gesetzlichen Vertreter der juristischen Person unterzeichnet. Dabei werden das OP-Formular, die Karte mit den hinterlegten Unterschriften, der Vertrag und die Anfrage zum Online-Banking ausgefüllt.

Eröffnung eines Kontos in Serbien durch einen Bevollmächtigten oder Anwalt

Ein Bankkonto kann persönlich oder durch einen Bevollmächtigten oder Anwalt eröffnet werden. Bei der Kontoeröffnung durch einen Bevollmächtigten ist zusätzlich zu den üblichen Unterlagen eine Vollmacht zur Übermittlung der Unterlagen an die Bank erforderlich.

Für den Fall, dass das Konto durch einen Bevollmächtigten eröffnet wird, muss ein Teil der Dokumentation – das OP-Formular und eine Kopie des Reisepasses – vorher notariell beglaubigt werden. Da die notarielle Beurkundung die Wirkung einer öffentlichen Urkunde hat, muss in einigen Ländern auch für solche beglaubigten Dokumente ein Apostille-Stempel eingeholt werden.

Simulation der Gründe für die Kontoeröffnung in Serbien

Wie oben erwähnt, müssen nichtansässige juristische Personen einen Grund für die Eröffnung eines Kontos in Serbien haben. Gemäß dem Gesetz über Steuerverfahren und Steuerverwaltung müssen nichtansässige juristische Personen, die in Serbien Einkünfte erzielen oder Immobilien in Serbien besitzen, einen Steueranwalt haben. Aufgrund mangelnder Kenntnis der serbischen Vorschriften oder dem Wunsch, die Gründung eines Unternehmens in Serbien zu vermeiden, üben einige Nichtansässige wirtschaftliche Tätigkeiten aus mit dem Ziel, so erzielte Einkünfte auf ein nichtansässiges Konto einzuzahlen.

Um solche Handlungen nichtansässiger juristischer Personen zu verhindern, setzen Banken die Eröffnung eines Kontos mit einer zuvor von der Steuerverwaltung zugeteilten Steueridentifikationsnummer voraus.

Auf diese Weise wird eine vorläufige Prüfung der Berechtigung des Grundes für die Eröffnung eines Kontos einer nicht ansässigen juristischen Person durchgeführt.

Unternehmensgründung in Serbien

Unternehmensgründung in Serbien

Unternehmensgründung in Serbien

Bevor man sich entscheiden, ein Unternehmen in Serbien zu gründen, sollte man sich zunächst über die optimale Rechts- und Steuerform des Unternehmens informieren.


Die Unternehmensgründung in Serbien wird von mehreren Faktoren beeinflusst. Einige von ihenn sind:

  • Geplanter Umsatz
  • Eigentümerstruktur
  • Haftung für Unternehmensverpflichtungen
  • Höhe der Gründungskapital
  • Steuerbelastung.

In Serbien gibt es fünf verschiedene Rechtsformen eines Geschäfts:

  • Selbstständige
  • Partnerschaft
  • Kommanditgesellschaft
  • Gesellschaft mit beschränkter Haftung
  • Aktiengesellschaft.

Selbstständige in Serbien

Selbstständige als Rechtsform bietet die Möglichkeit, Geschäftsaktivitäten in Form einer registrierten natürlichen Person durchzuführen. Eine Steuernummer wird der natürlichen Person bei der Registrierung erteilt. Der Selbstständige ist verpflichtet, die zugewiesene Steuernummer im Geschäft zu verwenden. Die Form von Selbstständigen ist für die Geschäfte mit geringem Umsatz gemeint. Selbstständigen werden beim Serbischen Handelsregister registriert.

Obwohl Selbstständige eine beliebte Rechtsform in Serbien ist, liegt der Hauptmangel an Selbstständige in der Haftung mit persönlichem Eigentum für Verpflichtungen, die aus dem Geschäft entstanden wurden. Das Mindestgrundkapital ist nicht vorgeschrieben.

Partnerschaft als Form der Unternehmensgründung in Serbien

Die Partnerschaft bezeichet eine Unternehmensform, das von zwei oder mehr natürlichen oder juristischen Personen gegrundet wird. Partner – Mitglieder der Partnerschaft haften mit dem persönlichen Eigentum für die Verpflichtungen der Partnerschaft. Alle Gewinne, die die Partnerschaft erzielt, werden gleichmäßig an Mitglieder verteilt, dh gemäß dem Gründungsgesetz.

Angesichts der unbeschränkten Haftung der Mitglieder und der Tatsache, dass jede Entscheidung der Einstimmigkeit aller Mitglieder bedarf, wird dieses Formular nicht für Unternehmen empfohlen. Mindeststammkapital von Partnerschaft ist nicht vorgeschrieben.

Kommanditgesellschaft als Form der Unternehmensgründung in Serbien

Kommanditgesellschaft bezeichet eine Unternehmensform, die die Merkmale einer Partnerschaft und einer Gesellschaft mit beschränkter Haftung hat. Die Mindestanzahl der Eigentümer – Mitglieder der Kommanditgesellschaft sind zwei, eine Komplementär und ein Kommanditist. Die Komplementär ist für die Verpflichtungen der Kommanditgesellschaft mit seinem persönlichen Eigentum verantwortlich. Im Gegensatz dazu haftet ein Kommanditist für das Vermögen, das die Person in die Gesellschaft eingebracht hat.

Mindestgrundkapital der Kommanditgesellschaft ist nicht vorgeschrieben. Aufgrund der unbegrenzten Haftung und etwas komplizierter Struktur ist Kommanditgesellschaft keine beliebte Rechtsform in Serbien.

Gesellschaft mit beschränkter Haftung in Serbien

Gesellschaft mit beschränkter Haftung ist die beliebteste Geschäftsform in Serbien. Eigentümer – Mitglieder einer Gesellschaft mit beschränkter Haftung können natürliche oder juristische Personen sein. Mitglieder sind für die Gesellschaftsverpflichtung nur bis eingetragene Vermögenswerte verantwortlich. Mindestgrundkapital der Gesellschaft mit beschränkter Haftung beträgt 100 Dinar (weniger als ein Euro).

Diese Geschäftsform bietet nicht nur eine begrenzte Verantwortung des Eigentümers für die Verpflichtungen des Unternehmens, sondern ist die Eigentumsstruktur eindeutig vom Management getrennt. Direktor der Gesellschaft mit beschränkter Haftung ist eine natürliche oder eine juristische Person. Der Direktor der Gesellschaft mit beschränkter Haftung ist eine natürliche oder eine juristische Person.

Aktiengesellschaft als Form der Unternehmensgründung in Serbien

Die Aktiengesellschaft ist eine seltene Gesellschaftsform in Serbien. Eigentümer – Gesellschafter einer Aktiengesellschaft können natürliche oder juristische Personen sein. Eigentümer haften nicht mit ihrem persönlichen Vermögen, sondern nur mit registrierem Stammkapital. Die Höhe des Stammkapitals beträgt maximal 3.000.000 Dinar (etwa 25.000 EUR). Bestimmte Geschäftsaktivitäten müssen in dieser Form registriert und urchgeführt werden (Banken, Versicherungsunternehmen).

Die Aktiengesellschaft verfügt über eine komplizierte Managementstruktur in Form eines Verwaltungs- und Aufsichtsbehörde und ist eine charakteristische Form für die Durchführung von Aktivitäten von extrem großem Umsatz.

Betriebsstätte in Serbien

Betriebsstätte ist eine Steuerkategorie. Dies bedeutet, dass eine bestimmte Businessaktivität in Serbien nicht registriert werden muss, trotzdem sind solche Betriebe Körperschaftssteuerpflichtig.

Unter Betriebsstätte ist jeder ständige Geschäftsort, durch den der nicht ansässige Steuerzahler Aktivitäten durchführt, gemeint.

Dazu gehören:

  • Zweig;
  • Antrieb;
  • Repräsentatives Büro;
  • Produktionsseite, Fabrik oder Werkstatt;
  • Bergbau, Steinbruch oder Ausbeutung natürlicher Ressourcen.

Zu den ständigen Betriebseinheiten gehören auch ortsfeste oder fahrbare Baustellen-, Bau- oder Montagearbeiten, wenn sie länger als sechs Monate dauern.

Betriebsstätten sind aber nicht:

  • Bewältigung von Waren oder Materialien, die zu einem nicht ansässigen Steuerzahler gehören, ausschließlich zum Zweck der Lagerung, Präsentation oder Lieferung
  • Halten von Waren oder Materialien, die zu einem nicht ansässigen Steuerzahler gehören, ausschließlich zur Bearbeitung in einem anderen Unternehmen
  • Geschäftsort ausschließlich zur Beschaffung von Waren oder zum Erhalten von Informationen für den Zweck der Durchführung eines anderen vorbereitenden oder hilfsbereiteten Arbeit der nicht ansässiger Steuerzahler.

Erforderliche Dokumentation für die Unternehmensgründung in Serbien

Abhängig davon, ob ein Unternehmen in Serbien persönlich oder über einen Stellvertreter eingerichtet wird, müss die folgende Dokumentation eingereicht werden:

  • Eine Kopie des Reisepasses des Gründers und Direktors
  • Auszüge aus dem Handelsregister (für Össterreichische Firmen ist Apostile nicht erforderlich)
  • Vollmacht
  • Gesellschaftsvertrag oder anderes Gründungsdokument
  • Zahlungsnachweis der Verwaltungsgebühr (ca. 50 EUR).

Unternehmen in Serbien werden bei Handelsregister registriert.

Schritte nach Unternehmensgründung

Nach Gründung eines Unternehmens in Serbien ist es erforderlich, die folgenden Schritte durchzuführen:

  • Einreichen einer Steuererklärung
  • Registration der elektronischen Signatur bei Handelskammer Serbiens
  • Registration am online Portal, um elektronische Rechnungen zu empfangen und zu senden
  • Bankkonto eröffnen.

Das serbische Unternehmensbankkonto kann in Serbien persönlich von Geschäftsführern oder Stellvertretern eröffnet werden. Mehr zu diesen Schritten können Sie hier finden.

Sondergeschäftsformen in Serbien

Sondergeschäftsformen in Serbien sind:

  • Zweigstelle einer ausländischen juristischen Person
  • Vertretung einer ausländischen juristischen Person.

Die Zweigstelle einer ausländischen juristischen Person ist ein separat registrierter Teil einer ausländischen juristischen Person. Obwohl Zweigstelle Teil einer juristische Person ist, ist sie zwar steuerpflichtig. Die Besonderheit einer Zweigstelle ist ihre Haftung. Für die Verpflichtungen der Zweigstelle haftet der Gründer.

Die Vertretung stellt keine juristische Person dar und darf in Serbien keine wirtschaftliche Aktivität durchführen. Der Grund für die Registrierung der Vertretung ist die Durchführung von der Vorarbeit die Vertragsabschließung vorangeht.

Ansässigkeitsbescheinigung für Serbien

Ansässigkeitsbescheinigung für Serbien

Ansässigkeitsbescheinigung für Serbien

Die Ansässigkeitsbescheinigung für Serbien ist ein von der Steuerverwaltung Serbiens ausgestellter (Wohn)Sitznachweis. Ansässigkeitsbescheinigung ist ein Dokument, das einer Steuerbehörde vorgelegt wird, wenn die Anwendung eines Abkommens zur Vermeidung der Doppelbesteuerung beantragt wird.

Arten der Ansässigkeitsbescheinigung für Serbien

Rechte aus Doppelbesteuerungsabkommen mit Serbien können von natürlichen oder juristischen Personen ausgeübt werden. Zur Ausübung der Rechte aus Doppelbesteuerungsabkommen ist der Interessent verpflichtet, eine Ansässigkeitsbescheinigung vorzulegen.

Die Ansässigkeitsbescheinigung wird von der Steuerverwaltung Serbiens ausgestellt. Die so ausgestellte Bescheinigung enthält Angaben über den (Woh)nsitz des Antragstellers.

Ansässigkeit nach Doppelbesteuerungsabkommen

Ansässigkeitsbescheinigung wird vom Steueramt Serbiens ausgestellt. Es gibt zwei Arten von Ansässigkeitsbescheinigungen: POR 1 und POR 2.

POR 1 ist eine Ansässigkeitsbescheinigung, die einem in Serbien ansässigen Steuerpflichtigen ausgestellt wird. Die Ansässigkeitsbescheinigung ist der Nachweis, dass eine sowohl juristische oder natürliche Person als auch Betriebsstätte in Serbien steuerlich ansässig ist. Die Ansässigkeitsbescheinigung für Serbien kann für das laufende oder eines der Vorjahre ausgestellt werden.

POR 2 ist eine Bescheinigung, die einem im Ausland ansässigen Steuerpflichtigen ausgestellt wird. Diese Bescheinigung wird von der Steuerverwaltung Serbiens ausgestellt und beweist, dass eine sowohl juristische oder natürliche Person als auch Betriebsstätte im Ausland ansässig ist. Die Ansässigkeitsbescheinigung kann für das laufende oder eines der Vorjahre ausgestellt werden.

Ausstellung der Ansässigkeitsbescheinigung für Serbien

Die Ansässigkeitsbescheinigung für Serbien wird vom serbischen Steueramt erstellt. Der Antrag wird nach Sitz beziehungsweise Wohnort des Antragstellers zuständigen Zweigstelle der Finanzverwaltung gestellt. Betriebsstätte stellen bei der Zentralstelle der Steuerverwaltung einen Antrag auf eine Ansässigkeitsbescheinigung.

Die einzureichenden Unterlagen zur Erstellung der Ansässigkeitsbescheinigung für Serbien unterscheiden sich je nach Antragsteller.

Für die Ausstellung der Ansässigkeitsbescheinigung reichen die natürlichen Personen folgende Unterlagen ein:

-Einen Antrag

-Wohnsitzbescheinigung

-Formular Ansässigkeitsbescheinigung

-Nachweis über bezahltes

-Gebühr (etwa 15 eur).

Für die Ausstellung der Ansässigkeitsbescheinigung reichen die ansässigen juristischen Personen folgende Unterlagen ein:

Einen Antrag

Formular

  • Asässigkeitsbescheinigung
  • Auszug aus dem Handelsregister Serbiens
  • Nachweis über bezahltes
  • Gebühr (etwa 50 eur).

Für die Ausstellung der Ansässigkeitsbescheinigung reichen die nichtansässigen juristischen Personen folgende Unterlagen ein:

  • Einen Antrag
  • Formular Ansässigkeitsbescheinigung
  • Auszug aus dem Handelsregister
  • Nachweis über bezahlte Gebühr (etwa 50 eur).
Doppelbesteuerungsabkommen mit Serbien

Doppelbesteuerungsabkommen mit Serbien

Doppelbesteuerungsabkommen mit Serbien

Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung sind zwischensttaatlichen Abkommen, die Regeln der Doppelbesteuerung auf internationaler Ebene vorschreiben. Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung sind umgangssprachlich Doppelbesteuerungsabkommen genannt. 192 Staaten haben  Doppelbesteuerungsabkommen mit Serbien abgeschlossen. Darunter Deutschland, Österreich und die Schweiz.

Das Doppelbesteuerungsabkommen zwischen Serbien und Deutschland trat am 25.12.1988 in Kraft, das Doppelbesteuerungsabkommen zwischen Serbien und Österreich trat am 17.12.2010 in Kraft. während derselbe Vertrag zwischen Serbien und der Schweiz am 5. Mai 2006 in Kraft trat.

Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung sehen vor, dass ein Ansässiger  nur in einem Staat vertragsgemäß besteuert wird.

Erforderliche Unterlagen für die Beantragung der Doppelbesteuerungsabkommen mit Serbien

Rechte aus Doppelbesteuerungsabkommen mit Serbien können von natürlichen oder juristischen Personen ausgeübt werden. Zur Ausübung der Rechte aus Doppelbesteuerungsabkommen ist der Interessent verpflichtet, eine Ansässigkeitsbescheinigung vorzulegen.

Die Ansässigkeitsbescheinigung wird von der Steuerverwaltung Serbiens ausgestellt. Die so ausgestellte Bescheinigung enthält Angaben über den (Wohn)sitz des Antragstellers.

Ansässigkeit nach dem Doppelbesteuerungsabkommen

Ansässigkeit einer natürlichen Person

Eine in einem Vertragsstaat ansässige Person ist eine natürliche Person, die aufgrund ihres Wohnsitzes oder Aufenthalts in dem Vertragsstaat der Besteuerung unterliegt.

Für den Fall, dass eine natürliche Person nach dem Recht beider Vertragsstaaten in beiden Staaten ansässig ist, wird der Wohnsitz anhand zusätzlicher Kriterien bestimmt.

Das erste Kriterium ist der Lebensmittelpunkt. Eine natürliche Person ist in dem Land ansässig, in dem sie ihren ständigen Wohnsitz hat. Hat er in beiden Staaten einen ständigen Wohnsitz, gilt er als in dem Staat ansässig, in dem er seinen Lebensmittelpunkt hat.

Ein weiteres Kriterium ist der Wohnort. Kann nicht festgestellt werden, in welchem Vertragsstaat die natürliche Person ihren Lebensmittelpunkt hat oder hat sie in keinem Staat einen ständigen Aufenthalt, ist sie in dem Staat ansässig, in dem sie ihren gewöhnlichen Aufenthalt hat.

Das letzte Kriterium ist eine besondere Vereinbarung. Hat eine Person in beiden Staaten ihren gewöhnlichen Aufenthalt , regeln die zuständigen Behörden der Vertragsstaaten die Frage einvernehmlich.

Ansässigkeit einer juristischen Person

Eine in einem Vertragsstaat ansässige Person ist eine juristische Person, die in dem Vertragsstaat aufgrund ihres Verwaltungssitzes der Besteuerung unterliegt.

Wenn eine juristische Person nach dem Recht beider Vertragsstaaten als in beiden Staaten ansässig ist, wird die juristische Person in einem Staat ansässig, in dem sie ihren tatsächlichen Verwaltungssitz hat.

Steuern aus den Doppelbesteuerungsabkommen mit Serbien

Steuern aus den Doppelbesteuerungsabkommen mit Serbien sind:

  • Einkommenssteuer;
  • Steuern vom persönlichen Einkommen des Arbeitnehmers;
  • Steuer vom persönlichen Einkommen aus landwirtschaftlicher Tätigkeit;
  • Steuer vom persönlichen Einkommen aus wirtschaftlicher Tätigkeit;
  • Steuer vom persönlichen Einkommen aus beruflicher Tätigkeit;
  • Steuern aus Lizenzgebühren, Patenten und technischen Verbesserungen;
  • Steuern auf Einkünfte aus Vermögen und Eigentumsrechten;
  • Immobiliensteuer;
  • Steuer auf den Gewinn einer ausländischen Person aufgrund der Investition;
  • Einkommenssteuer aus der Transporttätigkeit einer ausländischen Person, die in Serbien nicht ansässig ist.
MwSt.-Rückerstattung in Serbien

MwSt.-Rückerstattung in Serbien

Mehrwertsteuer in Serbien

MwSt.-Rückerstattung in Serbien stellt die Rückerstattung des in Serbien gezahlten Mehrwertsteuerbetrags an Nichtansässigen, Kirchen, humanitäre Organisationen, diplomatische Vertretung und Konsulat dar.

Die Mehrwertsteuer (MwSt.) ist Umsatzsteuer, durch die den Verbrauch besteuert wird. MwSt. wurde 2004 in Serbien als eine der Bemühungen zur Modernisierung des Steuersystems eingeführt. Es ist zu berücksichtigen, dass alle anderen europäischen Länder ebenfalls ein auf der Mehrwertsteuer basierendes Steuersystem haben.

Mehrwertsteuersatz in Serbien

Der allgemeine Mehrwertsteuersatz beträgt 20 % und wird auf einen Umsatz von Waren und Dienstleistungen oder einen Import von Waren gezahlt.

Der besondere Mehrwertsteuersatz beträgt 10 % und wird verwendet, um den Umsatz oder den Import von folgenden Waren oder Dienstleistungen zu besteuern:

  • Brot und andere Backwaren, Milch und Milchprodukte, Mehl, Zucker, Sonnenblumenöl, Mais, Sojabohnen, Oliven und Honig;
  • frisches, gekühltes und gefrorenes Obst, Gemüse, Fleisch, Eier;
  • Arzneimittel, einschließlich Tierarzneimittel;
  • Prothesen;
  • Düngemittel, Pflanzenschutzmittel;
  • Lehrbücher und Lehrmittel;
  • Tageszeitungen;
  • Unterkunftsservice;
  • Kino- und Theateraufführungen, Messe, Konzerte;
  • Erdgas und thermische Energie für Heizzwecke;
  • Beförderung von Passagieren und deren Begleitgepäck.

MwSt.-Rückerstattung in Serbien an einen Nichtansässigen

Um einem Nichtansässigen eine Mehrwertsteuerrückerstattung zu gewähren, müssen folgende Bedingungen erfüllt werden:

  • Eine Rechnung wurde in Übereinstimmung mit dem Gesetz ausgestellt;
  • Antrag auf Mehrwertsteuerrückerstattung übersteigt 200 Euro;
  • der Nichtansässige ist Mehrwertsteuerzahler in Heimatland;
  • dass im Heimatland des Nichtansässigen eine Gegenseitigkeit für die Mehrwertsteuererstattung für Ansässigen aus Serbien besteht;
  • Die MwSt. wurde für folgende Dienstleistungen beziehungsweise Waren bezahlt:
  1. Transports von Waren
  2. Personenbeförderungsdienste, die von ausländischen Transportgesellschaften in Serbien erbracht werden;
  3. Waren und Dienstleistungen, für die der Empfänger der Waren oder Dienstleistungen verpflichtet ist, die Mehrwertsteuer zu berechnen.

MwSt.-Rückerstattung in Serbien - Verfahren

Der Antrag auf Mehrwertsteuerrückerstattung wird in Serbien einmal jährlich bei der Steuerverwaltung eingereicht. Der Antrag wird spätestens bis zum 30. Juni des laufenden Jahres für Waren und Dienstleistungen gestellt, die im vorangegangenen Kalenderjahr in Serbien erworben wurden.

Mit dem Antrag auf Mehrwertsteuerrückerstattung sind folgende Unterlagen einzureichen:

  • Vertrag
  • Nachweis für Nichtansässige über die in Serbien ausgestellte Steuernummer
  • Rechnungen
  • Bestätigung, dass Nichtansässige ein Mehrwertsteuerzahler ist
  • Auszug aus dem Handelsregister.

Mehrwertsteuerrückerstattung für Reisender

Eine besondere Möglichkeit für die Mehrwertsteuerrückerstattung in Serbien ist Rückerstattung der MwSt. für Reisender.

Ein Reisender, der keinen Wohnsitz in Serbien hat, und der die Waren in Serbien gekauft hat, hat das Recht auf die Mehrwertsteuerrückerstattung.

Folgende Voraussetzungen sollten erfüllt sein:

  • die Ware wurde im persönlichen Gepäck über die Grenze übertragen;
  • die Ware wird nicht für kommerzielle Zwecken ins Ausland versandt;
  • die Ware wurde innerhalb von drei Monaten von dem Einkaufstag über die Grenze übertragen;
  • der Gesamtwert der gelieferten Waren ist mindestens 6.000 RSD, einschließlich Mehrwertsteuer;
  • es gibt Beweise, dass die Ware exportiert wurde.
Steuernummer in Serbien

Steuernummer in Serbien

Über die Steuernummer in Serbien

Die Steuernummer in Serbien (englisch: Tax Identification Number – TIN oder serbisch: Steueridentifikationsnummer – PIB) ist eine eindeutige Nummer einer natürlichen Person oder  einer juristischen Person, die im Steuerverfahren und im Zahlungsverkehr verwendet wird. Die Steuernummer in Serbien wird von der Steuerverwaltung zum Zwecke der Identifizierung des Steuerzahlers vergeben.

In Serbien wird die Steuernummer am häufigsten für Folgendes verwendet:

Steuerverfahren zur Erlangung einer Steuernummer

Der Antrag auf Erteilung der Steuernummer in Serbien wird an die zuständige Steuerverwaltung gestellt.

Wenn die ansässige juristische Person nicht bei der serbischen Unternehmensregister registriert ist, wird der Antrag auf Erteilung einer Steueridentifikationsnummer bei der Steuerverwaltung eingereicht.

Eine Betriebsstätte einer nichtansässigen juristischen Person stellt einen Antrag auf Registrierung der Steuernummer bei der Steuerverwaltung nach dem registrierten Sitz.

Eine nichtansässige juristische und natürliche Person, die einen Steuervertreter ernennen, stellen einen Antrag auf Registrierung bei der Zentrale der Steuerverwaltung.

Der Antrag auf einer Steuernummer in Serbien kann in Papierform oder in elektronischer Form eingereicht werden. Im gegensatz dazu wird die Entscheidung über die Erteilung einer Steuernummer jedoch nur in elektronischer Form in Steuerbox getroffen.

Die Steuernummer in Serbien besteht ausschließlich aus Zahlen

Die Steuernummer in Serbien besteht entweder aus neun oder dreizehn Zahlen. Die Steuernummer besteht aus neun Zahlen für Steuerzahler – juristische Personen, Unternehmer, Betriebsstätte der nichtansässigen juristischen Personen und nichtansässige natürliche Personen. Die Steuernummer in Serbien besteht aus dreizehn Zahlen für ansässige Personen und stellt eindeutige Bürgerregisternummer (Serbisch: JMBG) dar.

Die Steuernummer besteht aus 13 Zahlen für nichtansässige natürliche Personen, sowie für steuer- und abgabepflichtige Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft, und ist eine eindeutige Bürgerregisternummer (Serbisch: JMBG).

Verweigerung der Erteilung und vorübergehender Entzug einer zugeteilten Steuernummer in Serbien

In bestimmten Situationen kann die Steuerverwaltung die Erteilung des Antragstellers verweigern oder die zugeteilte Steuernummer entziehen.

Die Steuerverwaltung kann bei folgenden Situationen die Erteilung einer Steuernummer verweigern:

1) Eine juristische Person, deren Gründer, d.h. Mitglied – juristische Person, Unternehmer oder natürliche Person, fällige und unbezahlte Verpflichtungen aufgrund öffentlicher Einnahmen hat;

2) Eine juristische Person, deren Gründer gleichzeitig eine juristische Person, ein Unternehmer oder eine natürliche Person ist, wie der Gründer einer verbundenen Person, deren Steuernummer vorübergehend beschlagnahmt wurde;

3) Juristische Person, deren Gründer eine natürliche Person ist, die auch Gründer eines anderen Unterhehem ist, die ausstehende Verpflichtungen aus öffentlichen Einnahmen im Zusammenhang mit der Ausübung von Tätigkeiten hat;

4) Ein Unternehmer, der fällige und unbezahlte Verpflichtungen aus öffentlichen Einnahmen hat, die im Zusammenhang mit der Ausübung von Tätigkeiten in anderen Wirtschaftseinheiten entstanden sind, an denen er gleichzeitig der Gründer mit einem Anteil von mehr als 5 % ist.

Die Finanzverwaltung kann eine eingezogene Steuernummer entziehen, wenn sie im Steuerkontrollverfahren feststellt, dass zum Zeitpunkt der Zuteilung der Steuernummer Hindernisse für die Zuteilung bestanden.

Steuernummer als Voraussetzung für die Eröffnung eines Bankkontos

Nichtansässige juristische Personen, die ein nicht ansässiges Geschäftskonto in Serbien eröffnen möchten, müssen zunächst eine Steuernumer von der Steuerverwaltung erhalten. Andernfalls wird die Bank kein Konto für nichtansässige natürliche Personen eröffnen oder wird die Eröffnung des Kontos innerhalb von 30 Tagen nach seiner Eröffnung sperren.

Das serbische Körperschaftssteuergesetz festlegt, dass eine nichtansässige juristische Person in Serbien steuerpflichtig ist. Aus diesem Grund verlangt die Bank jedes Mal, wenn Geld von einem ausländischen – nichtansässigen Firmenkonto überwiesen wird, eine Steuerbescheinigung, dass alle anwendbaren Steuerverpflichtungen beglichen wurden.

Daher erteilt die Steuerverwaltung einem Betriebstätte / natürlicher Personen bei der Eröffnung eines Kontos nur dann eine Steuernummer, wenn diese Personen einen Grund für die Kontoeröffnung rechtfertigt.

Es sollte auch beachtet werden, was das Gesetz über das Steuerverfahren Serbiens vorschreibt. Ein nichtansässige Person (natürliche oder juristische), die Einkommen erzielt oder Eigentum auf dem Territorium Serbiens erwirbt, ist in Serbien steuerpflichtig. Eine solche Person ist verpflichtet, innerhalb von zehn Tagen ab dem Tag des Beginns der Einkommensrealisierung oder des Erwerbs von Eigentum, einen Steuervertreter zu benennen und die Steuerverwaltung darüber zu informieren.

Serbische Staatsangehörigkeit

Serbische Staatsbürgerschaft

Serbische Staatsbürgerschaft beantragen

Serbische Staatsbürgerschaft ist eine rechtliche Bindung zwischen einer natürlichen Person und Republik Serbien. Es handelt sich um eine dauerhafte Beziehung, auf deren Grundlage eine natürliche Person sowohl bestimmte Rechte (auf Bildung, Gesundheitssorge, Wahlrecht, Erwerb von Eigentum usw.) als auch auch Pflichten (z. B. zur Zahlung von Steuern) hat.

In den letzten Jahren ist das Innenministerium zunehmend auf Anträge auf Zulassung zur serbischen Staatsbürgerschaft gestoßen, die nicht nur von Ausländern, sondern auch von Nachkommen serbischer Emigranten gestellt wurden, die in den 1960er Jahren in die USA, nach Deutschland, Österreich, Kanada und Australien eingewandert waren.

Der Antrag auf Erwerb der serbischen Staatsbürgerschaft wird beim Innenministerium gestellt. Der Antrag kann persönlich oder über einen Rechtsanwalt gestellt werden. Bei Antragstellung ist die vorgeschriebene Verwaltungsgebühr zu entrichten. Nach Prüfung der Erfüllung der Bedingungen, die mehrere Monate dauern kann, erlässt das Innenministerium eine Entscheidung über die Zulassung zur Staatsbürgerschaft.

Erwerb der serbischen Staatsbürgerschaft

Es gibt folgende Grundlagen zum Erwerb der serbischen Staatsbürgerschaft:

  • Herkunft
  • Geburt in Serbien
  • Nachträglicher Erwerb der serbischen Staatsbürgerschaft
  • Staatsbürgerschaft auf der Grundlage eines internationalen Abkommens.

Folgende Personen können einen Antrag auf serbische Staatsbürgerschaft stellen:

  1. Ausländische Staatsbürger
  2. Auswanderer aus Serbien und ihre Nachkommen
  3. Angehörige des serbischen Volkes
  4. Flüchtlinge aus dem Gebiet der ehemaligen SFRJ

Ausländische Staatsbürger, die serbische Staatsbürgerschaft beantragen

Ausländische Staatsbürger können die Staatsbürgerschaft beantragen, sofern ihnen eine dauerhafte Aufenthaltserlaubnis erteilt wurde.

Zusätzlich sind folgende Bedingungen vorgeschrieben:

  • 18 Jahre oder älter zu sein
  • Dass eine Entlassung aus der ausländischen Staatsbürgerschaft erteilt wurde oder wird
  • Dass vor Einreichung des Antrags mindestens 3 Jahre lang einen ununterbrochenen Wohnsitz auf dem Territorium Serbiens registriert wurde
  • Eine Erklärung abzugeben.

Ausländische Staatsbürger können die serbische Staatsbürgerschaft zu günstigeren Bedingungen erwerben. Wenn ein ausländischer Staatsbürger in der Republik Serbien geboren wurde, vor Antragstellung mindestens 2 Jahre ununterbrochen in Serbien gelebt und sich zum Serben erklärt hat, kann er der sie die serbische Staatsbürgerschaft erhalten.

Wird der Antrag auf Einbürgerung aufgrund einer Eheschließung gestellt, braucht der ausländische Staatsbürger die anderen allgemein vorgeschriebenen Voraussetzungen nicht zu erfüllen.

Auswanderer aus Serbien, die serbische Staatsbürgerschaft beantragen

Auswanderer aus Serbien und ihre Nachkommen haben das Recht, die serbische Staatsbürgerschaft zu beantragen. Das ist ein einfacherer Weg, die Staatsbürgerschaft zu erwerben. Es müssen die folgenden Bedingungen  erfüllt sein:

  • Der Antragsteller ist 18 Jahre oder älter
  • Seine Geschäftsfähigkeit wurde ihm / ihr nicht entzogen
  • Der Antragsteller muss sich äußern, dass er/sie Serbien als sein/ihr Land betrachte.

Angehörige des serbischen Volkes

Ausländische Staatsbürger, die den serbischen Bevölkerung gehören, und ihre Nachkommen können die serbische Staatsbürgerschaft erwerben. Die Anforderungen sind:

  • sie müssen ihre ethnische Zugehörigkeit zu Serbien nachweisen
  • sie sind volljährig 
  • eine Erklärung zur Annahme der serbischen Staatsbürgerschaft.

Flüchtlinge aus dem Gebiet der ehemaligen SFRJ

Personen, die auf dem Territorium der SFRJ-Staaten geboren wurden und ins Exil ausgewandert wurden, können die serbische Staatsbürgerschaft beantragen. Sie müssen ihre ethnische Verbindung zu Serbien nachweisen, dass sie volljährig sind und sie müssen eine Erklärung über den Erhalt der serbischen Staatsbürgerschaft abgeben.

Entlassung aus der serbischen Staatsbürgerschaft

Die serbische Staatsbürgerschaft kann auf Antrag des serbischen Staatsbürgers durch Entlassung beendet werden.

Neben dem Antrag auf Entlassung aus der Staatsbürgerschaft müssen folgende Voraussetzungen erfüllt werden:

  • Dass die Person 18 Jahre alt geworden ist
  • Dass es keine Hindernisse in Bezug auf den Militärdienst gibt
  • Dass die Person steuerliche Verpflichtungen beglichen hat
  • Dass die Person geregelte und beglichene vermögensrechtliche Verpflichtungen aus ehelichen und elterlichen Beziehungen hat
  • Dass gegen die Person kein Strafverfahren geführt wird
  • Dass die Person die verhängte Freiheitsstrafe verbüßt ​​hat
  • Dass die Person eine ausländische Staatsbürgerschaft besitzt, oder der Nachweis, dass nach der Entlassung eine ausländische Staatsbürgerschaft erhalten wird.

Verzicht auf die serbische Staatsbürgerschaft

Neben der Entlassung kann die serbische Staatsbürgerschaft auch durch Verzicht beendet werden.

Ein erwachsener Staatsbürger der Republik Serbien, der im Ausland geboren wurde und eine ausländische Staatsbürgerschaft besitzt, kann bis zu seinem 25. Lebensjahr auf die serbische Staatsbürgerschaft verzichten. Das Verfahren zum Verzicht auf die Staatsbürgerschaft wird vor dem Außenministerium durchgeführt. Dem Antrag auf Verzicht auf die serbische Staatsbürgerschaft sind folgende Unterlagen beizufügen:

  • Erklärung zum Verzicht auf die serbische Staatsbürgerschaft
  • Geburtsurkunde
  • Bescheinigung über die serbische Staatsbürgerschaft
  • Bescheinigung über die ausländische Staatsbürgerschaft
  • Wohnsitznachweis im Ausland
  • Bezahlte Gebühr.
Datenschutz in Serbien

Datenschutz in Serbien

GDPR und Datenschutz in Serbien

GDPR ist eine Verordnung der Europäischen Union, die die rechtmäßige Verarbeitung personenbezogener Daten für alle Bürger der Europäischen Union (EU) und des Europäischen Wirtschaftsraums (EWR) regelt. Obwohl Serbien kein Mitglied der Europäischen Union ist, hat sich Serbien durch das Stabilisierungs- und Assoziierungsabkommen verpflichtet, die nationale Gesetzgebung im Bereich des Datenschutzes mit den EU-Vorschriften in Einklang zu bringen. Der Datenschutz in Serbien wird durch das Gesetz zum Schutz personenbezogener Daten geregelt. Das vorgenannte Gesetz wurde auf Grundlage der europäischen Verordnung DSGVO erlassen.

Personenbezogene Daten sind alle Daten, die sich auf eine natürliche Person beziehen, deren Identität direkt oder indirekt bestimmt oder bestimmbar ist, insbesondere auf der Grundlage eines Identitätskennzeichens, Standortdaten, Kennungen in elektronischen Kommunikationsnetzen, physische, genetische, psychische, wirtschaftliche, kulturelle und soziale Merkmale Identität. Die Beispile davon sind Vorname, Nachname, Kontaktdaten, Geburtstag, Finanzdaten, serbische Steuernummer usw.

Genetische Daten sind personenbezogene Daten, die sich auf die ererbten oder erworbenen genetischen Merkmale einer natürlichen Person oder Daten beziehen, die durch Analyse einer Probe biologischen Ursprungs gewonnen wurden.

Biometrische Daten sind Daten, die durch besondere technische Verarbeitung im Zusammenhang mit:

  • Physikalische Eigenschaften
  • Physiologische Merkmale
  • Verhalten einer natürlichen Person.

Gesundheitsdaten sind personenbezogene Daten über:                       

  • Körperliche oder geistige Gesundheit
  • Bereitstellung von Gesundheitsdiensten.

Grundsätze vom Datenschutz in Serbien

Grundsätze des Datenschutzes in Serbien sind:

  • Legalität, Fairness und Transparenz
  • Beschränkung in Bezug auf den Verarbeitungszweck
  • Minimierung der Datenverarbeitung
  • Datenrichtigkeit
  • Begrenzung der Datenspeicherdauer
  • Datenintegrität und Vertraulichkeit
  • Handlungsverantwortung.

Die genannten Grundsätze spiegeln die Grundprinzipien der DSGVO wider.

Subjekte der Verarbeitung personenbezogener Daten

Subjekte der Verarbeitung personenbezogener Daten sind Bearbeiter, Verarbeiter, Unterauftragsverarbeiter, Empfänger, Personen auf die sich personenbezogene Daten beziehen und Datenschutzbeauftragter.

Die für den Datenschutz in Serbien zuständige Behörde ist der serbische Datenschutzbeauftragte.

Der Verantwortliche ist eine natürliche oder juristische Person oder Staat, die selbstständig oder zusammen mit anderen den Zweck und die Methode der Verarbeitung personenbezogener Daten festlegt.

Ein Auftragsverarbeiter ist eine natürliche oder juristische Person oder Staat, die personenbezogene Daten verarbeitet.

Ein Unterauftragsverarbeiter ist ein sekundärer Auftragsverarbeiter.

Die Person, auf die sich die personenbezogenen Daten beziehen, ist die natürliche Person, deren personenbezogene Daten erhoben oder verarbeitet werden.

Der Verantwortliche und der Auftragsverarbeite sind verpflichtet, Datenschutzbeauftragter zu benennen, wenn die Verarbeitung durchgeführt wird:

  • durch Behörden, mit Ausnahme von Gerichten
  • in großem Umfang, der eine regelmäßige systematische Überwachung einer großen Anzahl von Personen erfordert
  • Verarbeitung besonderer Arten von Daten, aus denen die rassische oder ethnische Herkunft, die politische Meinung, die religiöse Überzeugung oder die Gewerkschaftszugehörigkeit hervorgehen, die Verarbeitung genetischer Daten, biometrischer Daten zur eindeutigen Identifizierung von Personen, Daten zum Gesundheitszustand oder Daten zur sexuellen Orientierung.

Alle anderen Verantwortlichen und Auftragsverarbeiter, die nicht verpflichtet sind, Datenschutzbeauftragter zu benennen, können dies tun, wenn sie glauben, dass dies das Risiko einer möglichen rechtswidrigen Verarbeitung personenbezogener Daten verringert.

Datenschutz in Serbien bei den Minderjärigen

Wenn es sich um einen Minderjährigen handelt, dessen personenbezogene Daten gesammelt oder verarbeitet werden, kann ein Minderjähriger, der das 15. Lebensjahr vollendet hat, selbstständig der Verarbeitung seiner personenbezogenen Daten durch die Nutzung von IT-Diensten zustimmen. Personen unter 15 Jahren können ihre Einwilligung nicht selbst erteilen, aber ihre Eltern oder Erziehungsberechtigten können dazu zustimmen.

Serbien als Drittland

Das serbische Datenschutzgesetz gilt für Personen, deren Daten verarbeitet werden und die sich physisch auf dem Territorium Serbiens befinden oder denen Waren oder Dienstleistungen angeboten werden, unabhängig von ihrer Staatsbürgerschaft.

Es sollte auch beachtet werden, dass Serbien für die Länder der Europäischen Union, das Vereinigte Königreich und die Schweiz zur Liste der Länder gehört, in denen personenbezogene Daten auf eine Weise verarbeitet werden, die keinen ausreichenden Datenschutz bietet. Die vorgenannte Einstufung Serbiens unter „Drittstaaten“ schreibt Verantwortlicher aus EEA die Verpflichtung vor, Standardvertragsklauseln (SCC) mit Auftragsverarbeiter und / oder Unterauftragsverarbeitern in Serbien abzuschließen, sowie technische und organisatorische Maßnahmen (TOMs) zu implementieren.

Voraussetzungen für die rechtmäßige Verarbeitung personenbezogener Daten

Um personenbezogene Daten rechtmäßig zu verarbeiten, sind die folgenden Dokumentationen oder implementierten Prozesse erforderlich:

  • Zustimmung der Person, deren Daten verarbeitet werden (Einwilligung)
  • Vereinbarung über die Verarbeitung personenbezogener Daten (DPA)
  • Standardvertragsklauseln (SCC)
  • Regelbuch, das das Verfahren zum Schutz personenbezogener Daten festlegt
  • Risikoabschätzung
  • Bestellung eines Datenschutzbeaufragten
  • Technische und organisatorische Maßnahmen (TOMs).

Der Datenschutzbeauftragte ist von besonderer Bedeutung für den Datenschutz. Der Datenschutzbeauftragte kann entweder beim Verantwortlichen, Auftragsverarbeiter, Unterauftragsverarbeiter oder als ein externer Fachmann angestellt werden. Der Daetnschutzbeauftragte ist für die Harmonisierung mit bestehenden Vorschriften und gesetzlichen Verpflichtungen verantwortlich. Die Beauftragung eines externen Experten in diesem Bereich ermöglicht, dass der externe Datenschutzbeauftragte schuldrechtlich für seine Arbeit  ist.

Schließlich ist auf eine Vielzahl von Vorschriften zur Verarbeitung personenbezogener Daten hinzuweisen. Neben der DSGVO und dem serbischen Gesetz zum Schutz personenbezogener Daten wird diese Angelegenheit auf Ebene der Schweizerischen Eidgenossenschaft durch das DSG (Datenschutzgesetz) aus 1992 geregelt (das neue Gesetz wird im September 2023 in Kraft tretten). Auf kantonaler Ebene wird dies durch Spezialgesetze geregelt (zB Gesetz über die Information und den Datenschutz des Kantons Zürich, Datenschutzgesetz des Kantons Bern). Dazu gibt es auch die Gesetze zum Schutz personenbezogener Daten auf der Ebene verschiedener Religionsgemeinschaften (z. B. Das Kirchengesetz über den Datenschutz der Evangelischen Kirche in Deutschland DSG-EKD).

In Anbetracht dessen extrem hohen Bußgelder im Falle einer unbefugten Verarbeitung personenbezogener Daten (bis zu 20 Millionen Euro oder 4 % des Jahresumsatzes) ist es verständlich, warum die Bestellung eines Datenschutzbeauftragten von großer Bedeutung ist.

 

Datenschutz in Serbien

Arbeitsrecht in Serbien

Allgemein über Arbeitsrecht in Serbien

Das Arbeitsrecht in Serbien ist eines des liberalen und modernen Arbeitsrechts in Europa.
Das serbische Arbeitsrecht erkennt die Arbeit in Form eines klassischen Arbeitsverhältnisses sowie die Arbeit außerhalb des Arbeitsverhältnisses an.

Es gibt folgende Arbeitshauptformen:

  • Arbeit auf Grund des befristeten Arbeitsvertrags
  • Arbeit auf Grund des unbefristeten Arbeitsvertrags

Weitere Arten von Arbeit:

  • Vollzeitarbeit
  • Teilzeitarbeit

Die Arbeit außerhalb des Arbeitsverhältnisses wird in folgenden Formen ausgeübt:

Kurzfristige Beschäftigung

  • Servicevertrag – Werkvertrag
  • Saisonale Arbeit
  • Zusätzliche Arbeit

Es geben auch die folgenden sui generis Formen:

  • Arbeit für Hausangestellte und Hilfspersonal
  • Freelance

Die häufigste Form der Arbeit in Serbien ist die Arbeit, die ein Arbeitsverhältnis zwischen Arbeitgeber und Arbeitnehmer gründet. Grundlage des Arbeitsverhältnisses ist der Abschluss des Arbeitsvertrages in mindestens dreifacher Ausfertigung. Serbisches Arbeitsgesetz vorschreibt, dass der Vertrag auch dann als abgeschlossen gilt, wenn der förmliche Arbeitsvertrag nicht unterzeichnet ist und der Arbeitnehmer mit der vereinbarten Arbeitsleistung begonnen hat.

Damit ein ausländischer Staatsbürger einen Arbeitsvertrag in Serbien abschließen kann, muss er oder sie über eine genehmigte befristete Aufenthaltserlaubnis und eine Arbeitserlaubnis verfügen. Mehr zum Thema Aufenthaltserlaubnis können Sie unter folgendem Link und zum Thema Arbeitserlaubnis unter folgendem Link lesen.

Verträge, die kein Arbeitsverhältnis gründen, stellen dagegen Verträge  zur Erbringung geringfügiger, zeitlich begrenzter Arbeiten dar. Deshalb ist eine solche Arbeit zeitlich begrenzt (bis zu 120 Arbeitstage), wird immer schriftlich abgeschlossen, stellt gegenüber einem Arbeitsvertrag eine etwas höhere Steuerbelastung für den Arbeitgeber dar. Sie werden regelmäßig abgeschlossen, um eine bestimmte Sache zu schaffen oder einen bestimmten Job zu beenden.

Arbeitszeiten in Serbien

Die Arbeitszeit beträgt zwischen 36 und 40 Arbeitsstunden pro Woche. Bei plötzlicher Erhöhung des Arbeitsbedarfs ist der Arbeitnehmer auf Verlangen des Arbeitgebers zu Mehrarbeit verpflichtet, die nicht länger als zusätzlich 8 Stunden pro Woche, und maximal 12 Stunden pro Tag, dauern darf.

Pause während der Arbeitszeit, Recht auf Jahresurlaub

Jeder Arbeitnehmer, der 4 Stunden am Tag arbeitet, hat das Recht auf eine Pause von mindestens 15 Minuten, Arbeitnehmer die zwischen 6 und 10 Stunden arbeiten, haben das Recht auf eine Pause von mindestens 30 Minuten, während Arbeitnehmer, die mehr als 10 Stunden arbeiten, haben das Recht auf eine 45-minütige Pause. Nach serbischem Recht wird die Pausenzeit in die Arbeitszeit um 8 Uhr eingerechnet.

Neben der Pause hat der Arbeitnehmer Anspruch auf einen Jahresurlaub von mindesdens 20 Tagen pro Jahr. Ein Arbeitnehmer kann weder auf seinen Anspruch auf Jahresurlaub verzichten, noch kann ihm der Jahresurlaub verweigert werden. Die einzige Situation, in der nicht genutzter Jahresurlaub durch eine finanzielle Entschädigung ersetzt werden kann, ist im Falle der Beendigung des Arbeitsverhältnisses. Der wird im Verhältnis zur Anzahl der ungenutzten Tage und der Anzahl der freien Tage berechnet.

Gehalt in Serbien

Die Arbeitseinkünfte beinhaltet:

  • Einkommen aus geleisteter Arbeit
  • Beitrag zum Erfolg des Arbeitgebers (Prämien)
  • Gehaltsausgleich (während Abwesenheit des Arbeitnehmers, bezahlten Urlaub, vorübergehendem Krankenstand usw.)

Neben dem Gehaltsausgleich erkennt das serbische Arbeitsrecht auch das Konzept anderer Auszahlungen an, zu denen Abfindungen, Bestattungskosten im Falle des Todes eines Arbeitnehmers oder Schadensersatz aufgrund eines Arbeitsunfalls gehören.

Im Gegensatz zu den meisten europäischen Ländern besteht die Praxis der Arbeitgeber in Serbien darin, den Nettobetrag des Gehalts mit dem Arbeitnehmer zu vereinbaren. Der Arbeitgeber ist verpflichtet, Steuern und Beiträge auf einen solchen Nettogehalt zu zahlen:

  • Einkommenssteuer – 10 % des Nettogehalts
  • Beiträge zur Renten- und Berufsunfähigkeitsversicherung – 24 % des Nettogehalts
  • Beiträge zur Krankenversicherung – 10,30 % des Nettogehalts
  • Beiträge zur Arbeitslosenversicherung – 0,75 % des Nettogehalts

Mindestbruttogehalt in Serbien beträgt im Februar 2023  57.274 Dinar (etwa 480 Euro).

Beendigung des Arbeitsverhältnisses

Das Arbeitsverhältnis in Serbien endet mit Ablauf der Dauer des Arbeitsvertrages, durch den Willen des Arbeitgebers, des Arbeitnehmers, ihres gemeinschaftlichen Willen oder bei Vorliegen der gesetzlich vorgeschriebenen Voraussetzungen (Tod, Verlust der Berufsfähigkeit, Ruhestand, Freiheitsstrafe länger als 6 Monaten usw.).

Arbeitsaufsicht und Arbeitsstreitigkeit

Jeder Arbeitnehmer in Serbien hat das Recht auf Lohn, Erholung, sichere Arbeit, Schutz der Integrität bei der Arbeit, Entschädigung im Krankheitsfall, Verlust der Arbeitsfähigkeit, Mutterschaftsentschädigung, Elternzeit. Arbeitnehmer können ihre Rechte entweder bei der Arbeitsinspektion oder vor dem zuständigen Gericht ausüben. Die Frist, in der der Arbeitnehmer einen Arbeitskampf vor Gericht einleiten kann, beträgt 60 Tage ab Tag, an dem die Entscheidung des Arbeitgebers über die Rechte und Pflichten des Arbeitnehmers gefallen wurde.

Arbeitserlaubnis in Serbien

Arbeitserlaubnis in Serbien

Allgemein über Arbeitserlaubnis in Serbien

Die Beschäftigung von Ausländern in Serbien wird durch das Ausländerbeschäftigungsgesetz geregelt. Wenn ein ausländischer Staatsbürger in Serbien arbeiten möchte, muss er oder sie eine Arbeitserlaubnis in Serbien einholen. Einige Kategorien von Ausländern in Serbien haben jedoch die Möglichkeit, ohne Arbeitserlaubnis zu arbeiten.
Eine Arbeitserlaubnis wird vom Arbeitsamt ausgestellt. Arbeitsamt gibt arbeitslosen serbischen Staatsbürgern Vorrang beim Beschäftigung. Nur wenn festgestellt wird, dass es für eine bestimmte Stelle keine geeigneten serbischen Kandidaten gibt, kann ein Ausländer eine Arbeitserlaubnis für diese Stelle erhalten.

Arbeit ohne Arbeitserlaubnis

Arbeitserlaubnis in Serbien ist die Voraussetzung für die legale Arbeit von ausländischen Staatsbürgern. Trotzdem gibt es Ausnahme für bestimmte Kategorien von Ausländern. Entsprechend, haben die folgenden Kategorien von ausländischen Staatsbürgern haben das Recht, ohne Arbeitserlaubnis in Serbien zu arbeiten.

  • Inhaber, Gründer, Vertreter oder Mitglied des Organs einer in Serbien registrierten juristischen Person;
  • Wer sich in Serbien aufhält, um Geschäftskontakte zu knüpfen oder an Geschäftstreffen teilzunehmen;
  • Wer ein Dozent oder Forscher ist, der an organisierten Fachveranstaltungen oder Forschungsprojekten teilnimmt;
  • Wer zeitweilige Bildungs-, Sport-, künstlerische, kulturelle und andere ähnliche Aktivitäten durchführt;
  • Wer macht die Lieferung, Installation, Montage, Reparatur oder Schulung für die Arbeit an Maschinen und Geräten;
  • Wer nimmt den Teil an Ausstattung und Ausstellung von Geräten und Exponaten auf Messen teil.

Die oben genannten Kategorien von ausländischen Staatsbürgern dürfen in Serbien maximal 90 Tage tätig sein.

Wenn sie länger als 90 Tage arbeiten möchten, müssen sie eine serbische Arbeitserlaubnis haben.

Voraussetzungen für die Arbeitserlaubnis in Serbien

Vor der Beantragung einer Arbeitserlaubnis müssen die ausländischen Staatsbürger zunächst folgende Voraussetzungen erfüllen:

  • Legal nach Serbien einreisen, (mit einem Reisepass, nicht mit einem Personalausweis)
  • Wohnadresse innerhalb von 24 Stunden nach der Einreise nach Serbien zu melden
  • Dass sie eine genehmigte befristete oder dauerhafte Aufenthaltserlaubnis in Serbien haben.

Nach Vorliegen der Voraussetzungen können ausländische Staatsbürger Unterlagen für die Erteilung einer Arbeitserlaubnis einreichen. Zuständige Behörde für die Erteilung einer Arbeitserlaubnis ist das Arbeitsamt, das eine Arbeitserlaubnis mit der Dauer des genehmigten Aufenthalts ausstellt.

Arten von Arbeitserlaubnissen in Serbien

Es gibt viele Grunde für die unterschiedlichen Arten von Arbeitserlaubnissen wie zum Beispiel die unterschiedlichen Bedürfnisse von Arbeitgebern und Arbeitnehmern, die Dauer von Projekten und die Art der Arbeit. D.
Es gibt folgende Arten von Arbeitserlaubnissen:

  • Regelmäßige Arbeitserlaubnis
  • Arbeitserlaubnis für Entsendeten
  • für innerbetriebliche Versetzungen
  • für Selbständige
  • zur Berufsausbildung
  • persönliche Arbeitserlaubnis.

Der steuerliche Aspekt der Arbeit von Ausländern in Serbien

Die Ausländer, die in Serbien arbeiten, sind in Serbien steuer- und beitragspflichtig. Ausländer, die eine Arbeitserlaubnis in Serbien haben, können jedoch aufgrund des Internationalen Abkommens über soziale Verpflichtungen zwischen Serbien und anderen Ländern das Recht ausüben, Steuern und Beiträge in ihrem Heimatland zu zahlen. Die oben genannten Rechte werden hauptsächlich Ausländern gewährt, die von der Muttergesellschaft im Rahmen von Vereinbarungen über geschäftliche und technische Zusammenarbeit zur Arbeit nach Serbien entsandt werden.

Die Arbeit von ausländischen Geschäftsführern in Serbien

Ausländische Staatsbürger, die als Geschäftsführer in Serbien registriert sind, haben die Möglichkeit, entweder ein Arbeitsverhältnis zu begründen oder Führungsaufgaben ohne Arbeitsverhältnis durchzuführen. Wenn sie sich für die Begründung eines Arbeitsverhältnisses entscheiden, benötigen ausländische Geschäftsführer eine Arbeitserlaubnis.

Ansonsten benötigen sie einen Geschäftsführervertrag. Eines der nötigen Elemente des Vertrags ist die Vergütung für die Arbeit des Geschäftsführer. Da in diesem Fall kein Arbeitsverhältnis gegründet wird, stellt die vereinbarte Vergütung kein Gehalt dar und kann dementsprechend unter dem vorgeschriebenen Mindestbetrag liegen.

Aufenthaltserlaubnis in Serbien

Aufenthaltserlaubnis in Serbien

Visa und Aufenthalterlaubnis in Serbien

In Jahr 2009 unterzeichnete Serbien mit der EU das Stabilisierungsabkommen. Das erleichterte die Reise in die EU und nach Serbien. Folglich können die Bürger aus der EU sowohl in Serbien ohne Visum reisen, als auch Serbische Bürger in die EU reisen. Der Aufenthalt in Serbien oder in der EU ohne Visum kann maximal 90 Tage dauern. Jedoch haben die Bürger aus der EU das Recht, länger in Serbien zu bleiben. Es gibt aber eine Voraussetzung. Sie müssen eine genehmigte Aufenthaltserlaubnis in Serbien haben.

Art der Aufenthaltserlaubnis in Serbien

In Serbien gibt es nicht nur eine Art von Aufenthaltserlaubnis. Sie unterscheiden sich je nach den Gründen, aus denen sie genehmigt werden.

Eine Arbeitserlaubnis in Serbien kann aus folgenden Gründen erteillt werden:

  • Arbeitserlaubnis
  • Bestellung als gesetzlicher Vertreter oder Gesellschafter
  • Immobilieneigentum
  • Entsendung von Mitarbeitern
  • Freiwilligenarbeit
  • Journalistische Arbeit
  • Schule, Studium
  • Schüleraustausch
  • Familientreffen
  • Gottesdienste
  • Behandlung.

Verfahren zur Genehmigung der vorübergehenden Aufenthaltserlaubnis in Serbien

Wer eine Aufenthaltserlaubnis in Serbien braucht, muss ein paar juristische Schritte machen. Der erste Schritt ist die Vorbereitung der Unterlagen. Der zweite Schritt ist die Buchung eines Termins zur Einreichung von Unterlagen. Der nächste Schritt ist die Einreichung der Unterlagen. Der letzte Schritt ist die Übernahme der Erlaubnis in Serbien.

Der Antrag auf die Erteilung einer Erlaubnis wird im Innenministerium beantragt. Bei der Vorlage muss der Bewerber in Serbien sein. Gleichzeitig ist es notwendig, dass der Bewerber mit einem Pass nach Serbien eingereist ist. Die Aufenthaltserlaubnis wird auf Dauer von einem Jahr erteilt.  Jedoh kann sie  verlängert werden. Der Antrag auf die Verlängerung kann frühestens 3 Monate und spätestens 1 Monat vor  Ablauf eingereicht werden.

Vorübergehende und dauerhafte Aufenthalterlaubnis in Serbien

Eine Aufenthaltserlaubnis in Serbien kann befristet und unbefristet sein. Sie unterschieden sich je nach Dauer. Die befristete Erlaubnis kann jedes Jahr verlängert sein. Die unbefristete ist frei von der Verlängerung. Der Antrag auf eine unbefristete Aufenthaltserlaubnis wird in der Polizei gestellt. Ein Voraussetzung muss aber erfüllt sein.

  • Der Bewerber hatte 5 Mal befristete Erlaubnis.
  • Der Bewerber ist seit mindestens 3 Jahren mit einem serbischen Bürger verheiratet.
  • Der Bewerber stammt aus Serbien.
  • Der Bewerber wurde eine Aufenthaltserlaubnis aufgrund der Interessen für Serbien erteilt.

Unterschiedliche arbeitsrechtliche und steuerliche Auswirkungen der vorübergehenden Aufenthaltserlaubnis in Serbien

Der Grund für die Erlangung eines vorübergehenden Aufenthalts kann sich auf die zukünftigen Rechte und Pflichten der ausländischen Staatsbürger auswirken. Wenn eine Aufenthaltserlaubnis aufgrund der Arbeit ausgestellt wurde, wird ein solches Arbeitsverhältnis nur bei einem Arbeitgeber gestaltet. Vorübergehende Aufenthaltserlaubnis aufgrund von Grundstückseigentum ist kein Grund für eine dauerhafte Beschäftigung, es sei denn, es handelt sich um eine selbstständige Arbeitserlaubnis. Es gibt auch verschiedene Aufenthaltserlaubnisse, die aufgrund einer Arbeit ausgestellt werden können. Daher sollten alle Bewerber für eine Aufenthaltserlaubnis in Serbien vorab wissen, welche arbeitsrechtlichen und steuerlichen Auswirkungen ihr Aufenthalt in Serbien hat.