Anwaltskanzlei BelgradAnwaltskanzlei Belgrad
Steuern in Serbien stellen Steuerabgaben für serbische Steueransässige dar – natürliche und juristische Personen. Steueransässigkeit ist eine steuerrechtliche Kategorie einer natürlichen Person, die in Serbien lebt und ihren Lebensmittelpunkt in Serbien hat. Der Lebensmittelpunkt wird von der Steuerverwaltung Serbiens in in jedem Einzelfall definiert. In den meisten Fällen wird davon ausgegangen, dass eine Person ihren Lebensmittelpunkt in Serbien hat, wenn sie in Serbien lebt und arbeitet, oder wenn sie eine Familie in Serbien hat und sich vorübergehend außerhalb Serbiens aufhält. Außerdem ist es wichtig, darauf hinzuweisen, dass die Republik Serbien zum Zwecke der Vermeidung der Doppelbesteuerung etwa 150 bilaterale Abkommen abgeschlossen hat, in denen die Aufenthaltsdauer in Serbien als eines der Kriterien für die Steueransässigkeit herangezogen wird. Wenn eine Person länger als 183 Tage im Jahr in Serbien lebt, ist diese Person in Serbien ansässig.
Anderseits ist die Steueransässigkeit einer juristischen Person viel einfacher zu bestimmen. Nach dem Niederlassungsprinzip gilt jede juristische Person oder Rechtspersönlichkeit, die in Serbien ansässig ist, als Steueransässige der Republik Serbien.
Die häufigsten Steuern in Serbien, die natürliche Personen in Serbien zahlen müssen, sind:
Erbschaftssteuer und Schenkungssteuer in Serbien werden von Schenkungsempfängern und Erben in Höhe von 1,5 % bzw. 2,5 % gezahlt. In bestimmten Situationen wird jedoch keine Erbschafts- und Schenkungssteuer gezahlt, es muss jedoch eine Steuererklärung eingereicht werden.
Immobiliensteuer sind die Steuern in Serbien, die von jedem Immobilieneigentümer vierteljährlich gezahlt werden. Ausnahmsweise wird die Steuer auf landwirtschaftliche Flächen mit einer Fläche von weniger als 10 Ar nicht gezahlt.
Die Einkommensteuer sind die Steuern in Serbien, die auf alle Arten von Einkünften gezahlt werden. Die Einkommensteuer beträgt je nach Art der Beschäftigung – 10 % oder 20 %.
Die Einkommensteuer aus selbstständiger Tätigkeit ist eine Steuer, die von registrierten Unternehmern gezahlt wird. Der Steuersatz beträgt 10-20% des erzielten Einkommens, mit dem Hinweis, dass Personen, die registrierte Tätigkeiten ausüben, eine Pauschalsteuer zahlen können. Die einzigen Tätigkeiten, die von der Möglichkeit einer Pauschalbesteuerung ausgenommen sind:
Der Steuersatz für Kapitalvermögen beträgt 15 % und ist zu entrichten:
Die Kapitalertragsteuer sind die Steuer in Serbien, die mit einem Satz von 15 % auf die Differenz zwischen dem Verkaufspreis von Rechten, Aktien und Wertpapieren und ihrem Kaufpreis gezahlt werden, und zwar durch die Übertragung von:
Die Körperschaftsteuer wird von einer juristischen Person gezahlt, die zum Zwecke der Gewinnerzielung gegründet wurde. Auch eine Genossenschaft, die Einkünfte durch den Verkauf von Produkten auf dem Markt oder die Erbringung von Dienstleistungen gegen Entgelt erzielt, unabhängig davon, warum es gegründet wurde (mit Ausnahme von beispielsweise Stiftungen), ist ein Steuerzahler.
Der Körperschaftsteuersatz beträgt 15 % des erzielten Gewinns.
Die Mehrwertsteuer (MwSt.) ist eine allgemeine Verbrauchssteuer, die bei der Lieferung von Waren und der Erbringung von Dienstleistungen in allen Phasen der Produktion und des Umlaufs von Waren und Dienstleistungen sowie bei der Einfuhr von Waren berechnet und gezahlt wird. Die Mehrwertsteuer wird in jeder Phase der Produktion und des Umlaufs von Waren und Dienstleistungen bis zum endgültigen Verbrauch berechnet und gezahlt, wobei in jeder Phase nur der in dieser Phase geschaffene Mehrwert besteuert wird.
Der Mehrwertsteuersatz in Serbien beträgt 20 %.
Verrechnungspreise stellen Preise dar, die zwischen verbundenen Parteien gebildet werden, die sich gegenseitig Waren verkaufen oder Dienstleistungen erbringen. Solche Preise müssen den Marktpreisen passen, die im Geschäft zwischen unabhängigen Unternehmen auf dem Markt auftreten.
Auf globaler Ebene werden die Verrechnungspreisregeln von der OECD (Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung) vorgeschrieben, während sie in Serbien durch das Körperschaftssteuergesetz sowie durch die Verrechnungspreisvorschriften vorgeschrieben sind. Außerdem ist es wichtig zu beachten, dass die OECD die BEPS-Regeln (Base Erosion and Profit Shifting) übernommen hat. Die genannten Regeln sollen verhindern, dass Gewinneinbußen zur Steuerhinterziehung vorgenommen werden.
In diesem Zusammenhang ist es wichtig zu beachten, dass verbundene Parteien, wenn sie Geldtransaktionen durchführen, die Dokumentation über die Verrechnungspreise erstellen und diese der Steuerverwaltung Serbiens vorlegen müssen. Hier möchten wir insbesondere darauf hinweisen, dass die Republik Serbien nicht zu den 104 Ländern gehört, die das AEOI-Übereinkommen unterzeichnet haben. Das Portal zum automatischen Informationsaustausch (AEOI) bietet einen umfassenden Überblick über die Arbeit der OECD und des Globalen Forums für Transparenz und Informationsaustausch für Steuerzwecke im Bereich des automatischen Informationsaustauschs, insbesondere im Hinblick auf den gemeinsamen Meldestandard. Oder mit anderen Worten: Die Steuerbehörden in Serbien übermitteln die Steuerdaten automatisch an die Steuerbehörden anderer Länder nicht.
Weitere Informationen zu Verrechnungspreisen sind hier zu finden.